文档介绍：对高校无现金财务管理应用的几点看法
(作者:___________单位: ___________邮编: ___________)
随着高校教学、科研等各项事业飞速发展,高校财务部门每日现金流量不断增大,学校应逐步改变传统的现金收付方式,借助银行卡、网上银行等先进手段,大力推行资金收支业务的电子划转,最大限度地减少现金流动,提高工作效率与服务质量。作为高校财务部门承载着经费核算的重任,尤其到年末和学期结束前,财务现金收付流量每日达几十万至上百万,如何提高工作效率与服务质量,如何预防和降低现金周转风险、确保资金安全,这是值得思考的问题,因此推行无现金报账的方式势在必行。
一、无现金财务报账的会计核算
为了保证会计核算的准确性和无现金报账的明确性,在不改变会计科目总体框架的情况下增设相关明细科目。例如某学院购办公用品,其会计处理如下:
借:商品和服务支出/办公费
贷:银行存款/无现金/银行卡
二、无现金财务报账的业务流程图
(1)金额较小的各类代收款、差旅费等预借款余额返还采用POS机卡转。经办人将缴款或还款存在自己的银行卡内,持银行卡到财务处刷POS机交款(刷卡不收任何手续费)。
(2)大批量(大额)代收款,所收款项由经办人及时交到学校对公账户,现金缴款单上需注明姓名、联系电话及缴款事项,经办人凭银行盖章的现金缴款单到财务会计科办理审核入账手续。
(1)对个人报销业务:经办人按要求填写报销单据,办理好相关的审批手续后,到财务处报销。会计或制单人员审核原始凭证后,交出纳仔细核对转卡人的姓名、账号及金额等信息,确认无误后签名,经办人即可离开,不必再在复核窗口和现金出纳窗口排队等候取现金或现金支票。
(2)对外单位报销业务:经办人按要求填写报销单据,办理好相关的审批手续后,到财务处报销。会计或制单人员审核原始凭证,输入对公转账信息,经办人即可离开,财务处将报销款项转入对方单位的账上。
三、无现金财务报账与传统财务报账方式的区别
通过银行卡结算取代以往的现金结算,未改变原有的财务报销审批制度,不同之处主要有四点:
,采用无现金报账后,钱款直接打到了领款人的银行卡上。
,减少了经办人携带和管理现金的风险。
,为保持合理的现金库存,财务处与银行一样实行大额现金支取预约制度,比如提5万元以上须提前一天预约。采用无现金报账后,财务部门与银行合作,采用的是与银行一样的银行卡转账系统,已经确认报销的银行卡转账金额由现金出纳通过银行卡转账方式支付,一般在一分钟内即时划入指定银行卡中。
,在传统报账方式下,出纳须盘点核对库存现金;采用无现金报账后,出纳只需核对当日无现金银行卡转账支付清单及汇总表,与有关银行支付汇总金额进行核对即可。
四、无现金财务报账的优势
无现金报账是指在报账过程中利用网络信息技术,将现金收付方式转变为银行卡转账方式,不到现金出纳处缴、领现金就完成报销的一种报账方式。财务人员在办公室即可实现资金的划转和报销。因此无现金报账方式的优势显而易见。
,提高工作效率,缓解报账人员排队拥挤的现象,缩短了报销人员的等待时间。随着高校跨越式