文档介绍：试论企业实物资产内部控制存在的问题及对策
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【论文摘要】通过对企业的实地调研,了解到企业实物资产管理存在的问题及形成的原因,切合实际地提出了实物资产管理办法和控制策略,为加强企业实物资产的内部控制,促进企业降低成本,健全实物资产的管理制度,提高经济效益具有一定的借鉴作用。
【论文关键词】企业;实物资产管理;问题;对策
巫山职教工业园区是县委县政府为发展巫山职业教育和振兴巫山经济的重大举措,既解决了学生实习与就业,又帮助企业解决了用工难的问题,是“园校互动,校企融合”的成功典范。在实施过程中由学校为企业提供智力支持,帮助企业解决经营管理过程中所遇到的技术和管理问题,企业为学校提供学生实台,充分让学生理论联系实际,提升学生的专业技能和综合能力,达到互融互补,互利互惠,共同进步的目的。在此,我就财会专业学生在企业实习实践中为企业解决的实物资产内部控制问题与大家分享,为有效地实施企业实物资产的内部控制提供参考。
。园区企业很少建立实物资产的内部控制制度或者根本不建立其管理制度,是因为企业负责人没有对实物管理引起高度重视,认为只要请一名或几名好保安把门位工作做好,东西只要不出厂都全是自已的错误认识;或者是知道其管理重要性而无从下手。由此我们首先给园区企业的老板讲述了实物资产控制在企业管理中的重要性,让他们认识到加强实物的内部控制,是企业实现从粗放式的管理向集约化、精细化管理的跨越,是企业做大、做强的必经之路。同时也给他们例举了目前园区企业因实物资产控制问题而给企业带来损失,如停工停产,资金积压,重复采购等。其次我们针对不同企业的业务特点,业务流程,根据财政部颁发的《内部会计控制规范——存货》等法律法规,建立相应的实物资产内部控制制度。其内容主要有:1、实物资产采购控制:首先明确实物资产采购的业务流程,控制关键环节,一般的业务流程和关键点是:采购计划——计划审批——实施采购——检查验收———货款结算。采购何种材料,数量多少均应由生产和使用部门填制请购单,编制具体的采购计划,经主管领导批准后方可实施;实施采购时应与供货单位签订采购合同,以加强双方责任,保证按期、按质、按量发货,以防受骗上当。货物到达后应由检验部门或检验人员验收入库,根据运单、发票、合同以及产品说明书进行数量和质量查验,若验收合格,即填制验收合格单。验收后,保管人员应及时办理入库手续,填制入库单,建立保管责任制,保证物资安全。在实物资产采购资金支付结算时。会计部门接到通知承付货款,应审核合同的签订是否符合规定;验收单、入库单是否真实可靠,是否与合同一致;进货发票是否合法,与合同、验收单、入库单、付款通知上内容是否相符。审核无误后,办理货款支付手续,进行支付结算。以上的实物资产采购业务关键点是采购过程中的不相容职务在实施时要相互分离,不能由一个部门或一个人单独完成,而应由不同人员或不同部门共同实施,达到相互监督、相互制约、相互制衡的目的,确保实物资产采购业务的合理有效地运行。2、实物领用与发出控制:一般的业务流程和关键点,授权批准——出库手续——实物出库。领用材料时,应由生产部门或管理部门,根