文档介绍：进出口银行审计报告中国进出口银行审计报告XYZH/2012A9024中国进出口银行:我们审计了后附的中国进出口银行财务报表,包括2012年12月31日的合并及银行资产负债表,2012年度的合并及银行利润表、合并及银行现金流量表、合并及银行所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中国进出口银行管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审进出口银行审计报告计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。:(1.)一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司;(2.)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;(3.)注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司;(4.)三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司(5.)外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告(6):(1)12月份的会计报表(资产负债表,损益表)(2)公司全年的账本;(3)公司全年的凭证(如果太多可以少拿一些,原则是:1月和12月的为必拿,中间月份可以抽拿几个月。);(4)公司营业执照复印件证复印件、组织机构代码证复印件(正,副本均可);(5)验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件(如果没出可以不用提供);(6)如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).(章程复印件)(财政登记证)注::资料齐需要5-:每年3月1日—6月30日篇二:出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程一、审计流程的意义(一)概述审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程,一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段,各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。(二)制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度,并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。二、准备阶段(一)了解被审计单位的基本情况了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;2、经营情况和经营风险;3、组织结构和内部控制情况;4、关联方及交易情况;5、以前年度接受审计的情况;6、其他常用方法1、查阅去年的审计工作底稿;2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。(二)签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称;⑵委托目的;⑶审计范围;应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括:①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作③按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括:定的时间完成审计业务,出具审计报告;②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。⑹审计报告的使用责任;审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。⑺审计收费;⑻违约