文档介绍：西南财经大学
硕士学位论文
企业营销活动中的税收筹划
姓名:聂兆荣
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:刘蓉
20031101
内容摘要售过程中税收筹划先要考虑的问题——作好纳税人身份选择的筹划。税收筹划是指纳税人在现行税收制度许可的范围内,通过对自身的筹资活动、投资活动以及经营活动进行合理的、巧妙的安排,尽可能取得节税的税收利益,实现利润最大化目标。税收筹划在国外特别是西方发达国家几乎家喻户晓,但在我国尚处于起步阶段。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善以及中国加入笆粘锘为纳税人合理降低成本,提高竞争力的重要手段之一,必将得到前所未有的发展。本文站在企业营销角度,探讨企业营销活动中各个环节的一些涉税问题。因为现实经济生活中,我国有很多企业忽视了企业营销和纳税筹划的有机结合,在营销活动中造成企业多交税,加重了企业的税收负担。企业的营销活动,应该也必须重视纳税筹划,以降低营销成本,减轻税收负担。本文共分为五章:企业营销税收筹划的必要性及现实意义。本章从税收在通过本章的论述,形成对税收筹划的清晰认识,并明确本文主要探企业营销销售过程中的税收筹划。本章是全文的重点。写作的初衷是将税收筹划的理论与企业的销售过程各实践环节有机结合起来,为企业营销提供一些可资借鉴的思路和基本方法。全章共分以典型案例,使筹划方法尽量具有可操作性。作者首先阐述了企业销其次,探讨了销售机构设立中的税收筹划即如何科学合理地设置和运用分支机构进行筹划的问题。第诓隽讼鄯绞窖≡竦乃笆粘锘各类企业的销售方式很多,采用不同的销售方式,就可能产生不同的营销效果。最后一节,则主要讨论了几种特殊的销售行为中的税收筹划问题,具有较强的现实意义。第拢筹划的概念和特点出发,分析了我国企业营销税收筹划空间,以及市场经济条件下,我国企业营销开展税收筹划的必要性和现实意义。旨讨对象。四节。每一节都对相应的税法规定及税收筹划原理进行了分析,并辅。
第拢企业营销财务管理中的税收筹划。本章论述营销活动中另一重要环节即涉及营销的财务管理税收筹划问题。我国税法对会务费、差旅费、业务招待费、广告费、业务宣传费、运费和工资、薪金等财务支出的税收问题作了明确规定。许多企业经常发生税前扣除项目超过标准,不能在企业所得税前扣除的现象,加重了企业税负;而个人所得税则因支付方式不当,加重了个人负担。如何通过筹划尽可能避免这些现象的发生,是很多企业需要面对的重要课题。本章对此提出了一些思路。对企业实际操作有借鉴意义。国际市场营销的税收筹划。本章是对前面两章内容上的补充。写作目的在于增强企业税收筹划的紧迫感。国外跨国公司进行税收筹划已经相当成熟和普遍,我国企业若不引起足够重视,必然造成巨大损失。因此,本章探讨了跨国公司税收筹划途径以及完税价格、出口退税、纳税期限等方面的筹划。企业营销的新发展。本章论述的实际上是目前税收上的不完善之处或征税空白点。但它们却是今后税收发展的方向。如绿色营销,属环保型营销,而我国现行的税制却尚未设立以保护环境为课征目的的独立税种,没有形成系统的环境税收政策:电子商务普及则使我国企业税收筹划面临着巨大的机遇和桃战。其无国界化、虚拟化、数字化和支付方式电子化等特点使得税法相关规定对企业的经济活动显得力不从心。找准筹划的切入点,就可为企业开展税收筹划提供广阔的空间。本文的特点是在选题上具有创新性。站在企业市场营销的角度,对企业营销活动中各个环节的税收筹划问题力求深入、细致的系统研究,国内外相关论文和专著还较少。本文也仅是做了一些尝试。将理论探讨与案例分析相结合,使其对企业营销决策和实际操作具有现实的参考价值。关键词:企业税收筹划营销,
産瑃甒甒,瑆瑃甀,琲,,.琣:簍甋甌.’
甌..甌璼,,甌.,,.甀:甌..·,,琣,.,,
瓼,瑃甒.’疭,琩甆瑃·.:.瑆.,疭瓵産縧痚..篹
重要问题——税的问题。一个企业,从成立到解散,每一个环节都涉刖市场营销是现代企业经营过程中一个不可缺少的组成部分,企业越来越离不开市场营销。但是,企业在营销过程中往往忽视了另一个及到税收问题。企业搞营销,同样也涉及纳税问题。如果忽视了纳税问题,就实现不了营销的目标,达不到提高企业经济效益,实现利润最大化的目的。企业的营销过程,应该也必须重视纳税筹划,通过纳税筹划来帮助企业降低营销成本,减轻企业税收负担。国际上,税收筹划早已成为方兴未艾的职业和研究对象。税收筹划在发达国家已开展得相当普遍,企业尤其是大企业已形成了财务决策活动中,税收筹划先行的习惯性做法。自世纪年代以来,税收筹划专业化趋势越来越明显。许多企业、公司都聘用税收顾问、税收律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才或设置专门的税收会计来从事税收筹划活动。同时,也有众多