文档介绍：作为企业养老保险的第二种保障的企业年金制度研究
目录
目录 - 1 -
引言 - 1 -
一、企业年金的概念、特点及其意义 - 1 -
(一)企业年金的概念 - 1 -
(二)企业年金的特点 - 2 -
(三)建立企业年金制度的意义 - 3 -
二、我国企业年金制度发展的现状和制约因素 - 3 -
(一)我国企业年金制度发展的现状 - 3 -
(二)制约我国企业年金发展的因素 - 4 -
三、我国企业年金的发展对策 - 6 -
(一)政府方面 - 6 -
(二)企业方面 - 8 -
(三)保险公司方面 - 8 -
四、总结 - 10 -
附录 - 11 -
参考文献 - 17 -
谢辞 - 18 -
引言
企业年金是养老保障体系中的重要支柱之一,是在国家政策指导下,按照量力、自愿原则,由企业和职工自主建立的一项企业退休金制度。20世纪90年代初,我国改革城镇企业职工基本养老保险制度,开始研究建立企业补充养老保险问题,部分地区和行业管理部门根据国家有关政策规定,逐步建立了企业年金制度并形成了一定规模。2000年,国家正式将企业补充养老保险规范定名为企业年金,确定企业年金采用个人帐户方式管理,实行市场化运营,为养老保障制度的接轨和企业年金事业的发展创造了前提和条件。
我国目前也基本上建立起了三个支柱的养老保险体系,但企业年金覆盖范围太小,积累基金非常有限,而且基金的投资营运也不理想,所起作用非常有限。随着人口老龄化趋势的不断加强以及基本养老保险替代率的不断下降,客观上要求企业年金发挥越来越大的补充作用,因此我们有必要借鉴先进经验,加强对补充养老保险基金的投资营运管理,促使其更好地保值增值,以形成对基本养老保险的有力补充。
企业年金制度在我国实行较晚,但经过十多年的发展证实了这项制度确实对促进经济发展和社会稳定发挥了积极作用。但是企业年金制度毕竟还处于起步阶段,政府除对此项工作进行一般指导外,还缺乏统一的制度和健全有效的内部控制及外部监管机制,在金融环境等因素的影响下,潜在风险性较大,在具体的政策上,也有待进一步明确。此外,作为企业年金实施主体的企业和作为企业年金主要管理人的保险公司都应为完善企业年金制度积极努力。本文就重点从作为养老保险第二种保障的企业年金制度进行研究。
一、企业年金的概念、特点及其意义
(一)企业年金的概念
1、年金的概念
所谓的“年金”(Pension)是指每隔一定相同时期(一季度、半年或一年等)收入或支出相等金额的资金,主要指养老金。年金的形式一般包括普通年金、预付年金、递延年金和终身年金。
2、企业年金的概念
企业年金亦称企业补充养老保险,是在国家政策指导下,企业在参加基本养老保险的基础上,为进一步提高员工退休后生活水平,按照量力和自愿的原则,自主实行的一种企业养老金计划,是企业员工福利制度的重要内容,是多层次养老保险体系中的重要组成部分。
企业年金有三层意义:首先是分配制度,员工在领取薪酬后可再得到由企业提供的一部分收入,供退休后使用;二是激励制度,企业必须为每位员工建立年金个人帐户,但允许有差别,对表现优异的员工可以提高企业部分的缴费比例;三是补充养老计划,员工在退休之前不能动用,不能提前支取和提前消费。企业年金旨在提高职工退休后的生活水平,一般采取完全积累的个人账户模式,年金资金由企业和个人共同缴费并进行市场化运营累计而得,其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。
(二)企业年金的特点
企业年金在不同的国家和地区有不同的特点,但是作为社会养老保险的支柱之一还是有其共同的特点:
1、企业年金在建立时,必须考虑与基本养老保险在待遇水平上的衔接,即企业年金作为一国养老保险体系中的第二个支柱,是国家基本养老保险的重要补充;
2、一般的企业年金计划是企业雇主和雇员在协商的基础上自愿建立起来的一种退休金计划,政府一般不强制规定企业建立企业年金计划及其保障水平,是企业的自愿性行为;
3、企业年金计划具有很强的弹性,与企业的经济效益、管理制度、人力资源管理的目标、雇员的个人表现等情况紧密联系,所以企业年金计划在缴费的方式、缴费的期限、雇员流动时的可携带性、退休金的计算公式以及退休金给付的限制条件等方面都具有很大的灵活性;
4、为了满足企业年金计划的灵活性,多数企业在建立计划时都采用个人账户的方式,并且实行完全积累的缴费确定型计划;
5、企业年金个人账户资金管理包括两个性质不同的阶段,即雇员在就业期间的养老金储蓄阶段和雇员达到退休年龄后的养老金消费阶段;
6、企业年金在发展过程中逐渐由企业单方缴费转向劳资双方共同缴费,并且增强了民主管理的机制,如设独立的年金基金理事会;
7、企业年金是一种特殊形式的金融产