文档介绍：关于营改增有关情况的调研报告
关于营改增有关情况的调研报告
按照区政府办《关于对营业税改增值税调研工作的通知》要求,我局取得地税局2016年相关数据,以2016年营改增企业税收总量为基础,依照增值税计税办法进行了测算,并实地调查了部分企业,综合分析了营改增后对我区税收收入的影响,现将具体情况汇报如下:
一、目前XX地税局营改增范围纳税人的征管情况:
2016年试点范围纳税人总计53户,其中未办登记********的临商1097户(主要是个体运输业户),入库营业税3235万元,分行业看交通运输业50户(不含临商),研发和技术服务16户(不含临商)、信息技术服务3户(不含临商)、文化创意服务18户(不含临商)、物流辅助服务14户(不含临商)、有形动产租赁服务22户(不含临商)、鉴证咨询服务33户(不含临商)。从规模看,年营业收入超500万元和自开票运输企业29户(必须认定一般纳税人),其他纳税人7户(不含临商)。
二、按2016年数据计算营改增后对我区财政收入的影响:
(一)营改增后的小规模纳税人情况:交通运输类小规模纳税人由含税收入的3%改为不含税收入的3%,;现代服务业由含税的5%改为不含税的3%,。,如果按增值税办法计算,,,。
(二)、营改增后应认定为一般纳税人的企业情况:
通过XX地税测算表看,达到一般纳税人条件的29户企业2016年实现营业税2393万元,如果按增值税一般纳税人计税办法计算,,,。
(三)、目前国税管理的增值税一般纳税人多抵扣进项税情况:
营改增后一般纳税人大部分可取得11%扣除率的运输发票,比现行7%的扣除率高4个百分点。2016年我区一般纳税人共计抵扣运输发票进项税额2293万元,换算营业费用支出32769万元,如果按11%计
算,将抵扣运输发票进项税额3247万元,多抵扣税款954万元,即减少税收954万元,。
,。这与上海地区试点一年来统计的数据基本吻合(上海原缴纳营业税企业减少税款10个亿,原增值税企业减少税款100亿),也充分体现了这次税改结构性减税的目的。
三、营改增后对我区企业纳税情况的影响:
实际上营改增后,,特别是对交通运输业影响最大,有可能导致税源流失。据我们了解,目前很多运输公司实际上都是以吸收社会个体运输业户挂靠维持经营。个体运输业户将车辆过户给运输公司,以运输公司名义对外经营,从运输公司取得运输发票,运输公司出具发票时扣缴营业税等相关税费,%-%,另外再收取代理费(2000-3000元/年/车)。这样运输公司通过税费差(如亏损运输企业只交纳3%营业税,-)和代理费达到盈利目的,个体运输业户总税费也较到地税局代开运输发票要低(地税局个体********总税负不低于5%)。如果改征增值税,大部分运输公司需认定为一般纳税人,因其没有进项发票(即便收