文档介绍：硕士学位论文⑧熏。丝。墨:熏。未。碧题目灸诓靠刂颇:指导教师申请学位日期领域许祥秦专业学位研究生蔡金良工商管理年作者学校代码密级分类号学号
摘要内部控制评价是内部控制的重要组成部分,已成为减少会计信息失真,加强企业风险管理的重要工具之一。但目前我国企业内部控制评价主要以注册会计师的内控审核为主,采用检查、测试等定性的方法进行评价,评价主体、评价方法比较单一。如何对企业内部控制评价更客观、更准确、定量化地进行评价,是一个有实际意义、值得深入研究的问题。本文以镜哪诓靠刂破兰畚J导时尘埃蛹忧科笠导喙艿慕嵌龋菇部控制评价指标体系,采用模糊综合评价法、德尔菲法和统计方法,对镜内部控制进行定量化评价,并提出灸诓靠刂聘慕囊恍┙ㄒ椤本文首先对内部控制和内部控制评价进行了简要概述,重点介绍了美国报告《内部控制一整体框架》、《企业风险管理整体框架》有关内部控制评价内容的最新发展和要求,并以此作为本文构建灸诓靠刂破兰壑副晏逑档睦砺垡谰荨其次,在简要分析鞠中心诓靠刂聘趴龅幕∩希菇薉公司内部控制评价指标体系,并采用模糊综合评价数学模型和问卷调查的方法,对镜哪部控制进行定量的评价,得到总体评价结果,经实际验证,镜哪诓靠刂颇糊综合评价模型是合理的、可靠的。最后,在分析评价结果的基础上,对内部控制再进行了详细分析和调查,指出其存在的不足,提出相应的改进建议。丶蔧:内部控制评价报告模糊综合评价指标体系畚西北等藅
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髀研究背景与研究意义内部控制理念是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的,大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。作为范畴意义上的内部控制概念在世纪才由审计界正式提出,今天内部控制名词广为流传也属于审计理论的积极贡献。内部控制概念的每一次扩展都对审计产生了重大影响,特别是体现在审计方法的变革上,不论是从账项基础审计发展为制度基础审计,还是由制度基础审计发展为风险基础审计,在很大程度上都是由于人们对内部控制认识的深化所引起的。内部控制从世纪以来就为管理、会计和财务审计的发展锦上添花。以信息的报告和审核,特别是会计报表审计为重点的会计控制日益代替管理控制方法,成为内部控制的重要组成部分。在现代的企业制度和股份制经济下,会计控制方法较为成熟和固定,如预算控制、各项业务循环的控制等,,无论在制度基础审计中还是在风险基础审计中,内部控制评价都是审计工作不可或缺的组成部分。现代审计与传统审计的区别就在于现代审计能够通过对内部控制的了解、检查、测试和评价来确定进一步审计的方向,从而提高现代审计的工作效率,降低审计成本和审计风险,根据内部控制评价在不同审计中的地位和作用,可以分为财务报表审计中的内部控制评价和作为专项鉴证目的的内部控制评价两种。目前我国企业内部控制评价更多的是为审计服务,主要是由注册会计师或内部审计机构来完成。这与现代企业在竞争激烈、环境多交的市场经济条件下的企业管理要求是不相适应的。内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,存在于公司治理结构和企业各个管理组织中,与企业经营过程结合紧密,其建立、健全及能否有效实施是企业生产经营成败的关键。最近一段时期以来,有关媒体相继披露了一些典型案例,包括国家自然科学基会委员会原会计