文档介绍：财务部管理制度————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 财务部管理制度总则为加强集团(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作,根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于集团内所有公司、项目部、基层单位。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。随着集团的不断发展,内容将不断补充和修订。公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理,各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核,报经总会计师批准后方能用款。特殊事项须经总经理(或董事长)批准。集团公司设总会计师,协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设立财务部,负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,在有关部门的配合下,逐步做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算。有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员,依法办理财会工作。财会人员因故离职时,必须办妥交接手续,不得中断财会工作。二、主要会计政策本公司执行的会计及财务制度为:会计法、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度,少数子公司采用小企业会计制度等。以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账方法和原则:以权责发生制为原则,采用借贷记账法,以现金能否流入企业为收入的最终确认。企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧。存货按实际成本计价。发出存货采用先进先出法核算。临时设施按收益对象及工期进度摊销。三、会计科目的设置公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》,并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。四、会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款:从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖公司的印章。凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。按规定应该使用电子发票、“作废”戳记,连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容:即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。已登账的凭证,当年内发现填写错误时,应调整相关科目;发现以前年度记账凭证有错误的,损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。记账凭证填制完毕后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后,,公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。五、流动资产管理公司