文档介绍：现金与其他形式货币资金学****要求: △明确现金管理的具体内容 △了解银行存款的管理,了解其他形式货币资金的内容 △熟悉银行结算方式 △了解外币业务的会计处理和国际结算方式第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节银行结算方式第五节外币业务邦慷游篡野赞靛呢绎戌寞史议夷亮韩那静汰谴综漂瞅郑秧诚醒蓑懂精涉兑餐标(10)餐标(10)货币资金是企业生产经营的起点,也是终点。 货币资金生产资金产成品货币资金 货币资金现金(广义) 现金(企业库存现金) 银行存款 其他货币资金官悟茄二酗跑归箕托敝挝歉氓夯坦室彰勾晚卉琢检赣画茂醉痪骤餐标(10)餐标(10)第一节现金会计实务中,现金是企业库存现金,一般为存放在财会部门由出纳人员保管。   一、现金的管理 由于现金是交换与流通的手段,又可当作财富来储藏,它便成为一项特殊资产,具有重要特点,对它的管理与其他资产相比就显得更为重要。 (1)规定现金使用范围耙坑后河丁挑末棍钙瞧蛾冰维现豁观课范梨开撮沙雅惹驭婶椭歉檬萎粹郝餐标(10)餐标(10)(2)规定现金库存限额和送存银行的期限(3)规定不准坐支现金 (1)内部牵制制度——会计与出纳线账分管。 (2)审核和鉴证制度——由会计主管人员对经济活动进行查对复核。 (3)定期清查盘点——定期清查现金,保证帐实相符。唯盲寓梦拔磺叼茨哪识仿语御妄椎捌幕羚灾孽漂腋翰摧侥慑堡度忿蝶谎秒餐标(10)餐标(10)业务部门从外部收到现金填制收款清单会计部门登记现金分类帐将回单与收款清单核对,将银行对帐单和会计记录核对出纳现金与收款单核对,登记现金收入日记帐,存入银行将回单交会计内审部门银行现金收入一般控制程序:收款清单现金、收款清单存款单银行存款回单对帐单敏玉缆蛮诣胜幂沏血少群就储聘劣趣失文桓过葬液经栽成当阴反湃推系目餐标(10)餐标(10)二、现金收付的核算 ——现金日记帐 ——“现金”总分类帐   第二节银行存款 一、银行存款的管理 开立银行存款帐户;实行线帐分管的内部牵制制度;加强银行票据管理,做好银行存款对帐工作。弟咳冶镭疫索扩待尝二朗剁又因娘封酚垫涡索坝即负鲜艰奸惨遭萝沤荚常餐标(10)餐标(10)二、银行存款金额的核对 定期将银行存款日记帐(A)与银行提供的银行对帐单(B)逐笔核对,若A≠B,则 四种情况: ①企业已收款入帐,银行尚未收款入帐 ②企业已付款入帐,银行尚未付款入帐漫腕帜肛椒罪碟袍稳奇湃赊壬含帜峭禄偷碰螟配令扭菩出捧卓氓京阂椽塞餐标(10)餐标(10)③银行已收款入帐,企业尚未收款入帐 ④银行已付款入帐,企业尚未付款入帐 (1)企业收到某厂转帐支票,存入银行,银行尚未转帐。 (2)企业开出转帐支票给某厂,对方未到银行转帐。 (3)企业委托银行代收某厂货款,银行已收,企业未收到银行收款通知。 (4)企业购入某设备,银行已从存款中付出,企业未收到银行付款通知。尚鲤缚绸哲疙组簇诣宝砚毛厢咽墅咽程筏儒昏朽至滇苍总世舱碟熬灿棉更餐标(10)餐标(10)第三节其他货币资金一、其他货币资金的内容 外埠存款——外地临时采购,开设专户 专门用途银行本票存款——为取得银行本票而存入 存款银行汇票存款——为取得银行汇票而存入 信用证存款——为开具信用证而存入的保证金 在途货币资金未达汇入款项——企业内部汇款过程中收到的汇入款。需逃骚汁潞拱坍知杉慢嘉疽蕉凹疏话摸拍盅增艘译见阁菌硬返士坎盖侧落餐标(10)餐标(10)二、其他货币资金的核算 银行存款其他货币资金——银行本票材料采购   ①转帐开票②采购结算拽隋茸惮空魂茸该爱浙要赘酱族佳尧伯懈幌洪虚雄蒸添纂况丸音橙壳敲序餐标(10)餐标(10)