文档介绍：华中科技大学
硕士学位论文
中国邮政储蓄银行内部控制研究
姓名:鄢红兵
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:刘华
20060425
华中科技大学硕士学位论文摘要随着我国金融体制改革的进一步深化,国有商业银行累积的风险和不良资产增加,不仅直接威胁到银行体系的稳定性,而且影响了经济系统的安全。在新的融资环境下,国有商业银行面临的问题是如何控制风险,保持经营的稳定性。答案在于引进国外先进经验,建立和完善银行内部控制制度。本文对中国邮政储蓄内部控制制度的研究,是从商业银行内部控制的一般理论出发,根据巴塞尔协议及委员会的最新阐述,把内部控制的内容分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、内部稽核五个部分开始的。为了突出商业银行内部控制的系统性、完整性,论文紧扣这五个方面,介绍了国外商业银行在内部控制方面的实践经验,分别考察了我国国有商业银行在年代末以来内部控制的建设现状及目前存在的问题,并针对我国国有商业银行在这五个方面存在的不足之处,提出了建设和完善国有商业银行内部控制制度的对策建议。本文紧紧围绕“我国国有商业银行内部控制制度”这一主题,从理论和实践两方面进行分析。本文共分五章,第一章主要介绍了国内外有关银行内部控制理论的研究动态;第二章是从内部控制的一般理论出发,阐述了商业银行内部控制的含义、原则及要素;第三章主要阐述了加强我国邮政储蓄银行内部控制的建设现状以及目前存在的问题及原因分析;第四章主要介绍了国外商业银行在内部控制方面的实践经验以及给我们的启示:第五章主要针对我国邮政储蓄在内部控制中存在的不足,分别几个方面提出了建立和完善我国邮政储蓄银行内部控制的对策建议。关键词:邮政储蓄银行;内部控制;对策建议
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学位论文作者签名洛保密口,在——年解密后适用本授权数。日期:洲年≯:妒辍墼孪叭指导教师签名:乒独创性声明学位论文版权使用授权书日期:年够月冲日本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。近我所知,除文中已标明引用的内容外,本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权本论文属于不保密回。朐谝陨戏娇蚰诖颉啊獭
华中科技大学硕士学位论文悸程是从资金输入到输出,较为复杂,因此,经营特殊商品——资金的银行,在经营过论文研究的背景银行是一种特殊的公司,它之所以特殊,是因为银行只做货币这种特殊商品的生意,从事资金买卖,而不像其它公司那样从事商品的生产和贸易,银行的资金运动过程中有很高的风险。邮政储汇作为非银行类金融机构,由于其业务发展的局限性和自身体制和机制的制约,经营的风险更大,而内部控制对防止、发现风险,以及纠正错误与舞弊至关重要。鉴于邮政储蓄银行即将组建,有必要对邮政储蓄银行内部控制专世纪年代之后,随着银行业竞争的加剧、存贷利差的变窄、衍生金融工具被广泛使用,美国大量储蓄和贷款机构大量倒闭。世纪年代以后,随着衍生金融工具交易的迅猛增长,银行面临的市场风险日益增大,发生了亚洲金融危机、巴林银行和大合银行倒闭一系列银行危机。银行危机的爆发使各国银行监管机构意识到,银行依赖政府监管部门的保护和约束获得生存的权利和竞争地位的时代已经过去,改善和加强银行内部风险的管理与控制,成为银行生存和发展的基础。中国邮政储蓄目前存在内控组织不健全,没有完善的内部组织结构控制,没有形成相对独立的运行管理体系,使得邮政储蓄缺乏统一的操作风险管理战略和政策,部门协调、系统动作困难,削弱了管理力度,导致邮政储汇机构无法像其他金融机构那样形成~套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制。内控制度不完善,即“分散、缺失、抽象、宽松”。对违反制度的人员处理过宽,尤其是对管理层的责任控制更少,减弱了制度的作用效力。内部审查作用发挥不充分,邮储近二年开始设任其他工作,检查监督人员仅满足于传统意义上的账平表符,没有风险审查意识。内控制度执行不力,一是硬件设旌尚待改善。由于历史遗留问题的原因,还有部分邮政储蓄网点存在营业面积小,办公条件差,甚至还有网点与电信部门合署办公,存在一定的安全