预付帐款程序表.doc

文档介绍：预付帐款
审计目标:
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耗用时间(小时)
审计程序
执行情况
执行人
索引号
预计
实际
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,复核加计数额是否正确,同时请客户协助,在预付帐款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付帐款的项目;
,函证年末余额的正确性并根据回函情况编制函证结果汇总表;回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整;未回函的,可再次复询,如不复询可采用替代方法进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏帐的可能性;
,应抽查有关原始凭证;
,查核有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款这两个科目同时挂帐的情况;
,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整;
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