文档介绍：分类号: 密级:
论文编号: 学号:50091202138

重庆理工大学硕士学位论文

独立董事与监事会的关系研究
——基于代理成本的视角

研究生: 史原
指导教师: 胡永平副教授
学科专业: 会计学
研究方向: 财务管理
培养单位: 会计学院
论文完成时间: 2011 年 10 月
论文答辩日期: 2011 年 11 月
Category Number: Level of Secrecy:
Serial Number : Student Number:50091202138

Master's Dissertation of Chongqing University
of Technology

Study on Relationship between
Independent Directors and Supervisor
Board
——Based on the Perspective of Agency
Costs

Postgraduate: Shi Yuan
Supervisor: Prof. Hu Yongping
Specialty: Accounting
Research Direction: Financial Management
Training Unit: Accounting School
Thesis Deadline: October 20, 2011
Oral Defense Date: November 4, 2011
重庆理工大学
学位论文原创性声明

本人郑重声明:所呈交的学位论文是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除
文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作
品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人,均已在文中以明确方式标明。
本人承担本声明的法律后果。

作者签名: 日期: 年月日

学位论文使用授权声明

本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关
部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将
本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段
保存和汇编本学位论文。

本学位论文属于(请在以下相应方框内打“√”):
□,在年解密后适用本授权书。
□。

作者签名: 日期: 年月日
导师签名: 日期: 年月日
独立董事与监事会的关系研究
——基于代理成本的视角
摘要
2001 年,我国颁布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,建立独立
董事制度,这是我国公司治理结构的一大改革。本文基于代理成本的视角,对独立董
事与监事会的关系展开一系列研究,该研究对独立董事制度与监事会制度在我国公司
治理结构中的完善和发展有一定的理论价值和现实意义。
本文选择独立董事特征和监事会特征作为主要研究对象,以独立董事与监事会对
代理成本的作用为对比依据,同时结合独立董事与监事会的职权范围,对独立董事与
监事会的关系进行理论的梳理和实证的检验。全文以理论为基础,辅以实证的方法,
对代理成本理论、独立董事与监事会对代理成本的作用、独立董事与监事会的职权范
围,以及独立董事与监事会关系的实证检验进行较深入和全面的探讨。
本文包括制度背景、理论基础、实证研究和结论建议四大部分。首先对监事会和
独立董事在国内外应用的异同进行制度背景方面的对比;然后对独立董事、监事会与
代理成本的三者关系进行理论梳理;其次基于对代理成本的作用角度,对独立董事与
监事会关系进行实证研究对比并检验;最后将视线放到独立董事制度与监事会制度共
存于我国公司治理结构中的运用和实践上,并提出相关的政策建议。
通过理论和实证方法的分析得出:在降低隐性代理成本时,独立董事发挥更为积
极的作用,大规模的独立董事可提升监事会降低代理成本的作用,但独立董事参加董
事会会议次数较多,会减弱监事会会议降低代理成本的作用;监事会并未发挥积极作
用,而且大规模的监事会会减弱独立董事降低代理成本的作用,监事会会议次数较多
也会减弱独立董事降低代理成本的作用。在降低显性代理成本时,监事会发挥更为积
极的作用,大规模的监事会可提升监事会降低代理成本的作用;独立董事并