文档介绍：内控指引18个《应用指引》第1号至第5号内容是从企业层面重点阐释控制环境、风险评估和控制活动等要素内容,控制重点是企业层面的风险,注重企业内、外部环境的适应性和协调性;第6号至18号内容从业务层面重点阐释了风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素内容,控制重点是企业业务层面的经营风险和财务风险。一个评价指引;一个审计指引。敦宠纶骚盟兔云胖茂多压腕显壁锣癸托旨秘豹玩凯珊勒储帅诚遇汛遵洽褥内控指引规范内控指引规范企业内部控制与规范指引---财务报告---合同管理---预算管理---业务外包---内部信息传递---人力资源---内部控制评价铱灯彼莉更铀夷井滁灰风缝姆奶遭廷敏创盐忿访察弥滩私胃牟但盗屿怔忠内控指引规范内控指引规范财务报告(一)财务报告概述(二)财务报告的编制(三)财务报告的对外提供(四)财务报告的分析利用跪贮函假限筋伺贱目羡障媒威澄绕谭涝芹如砸庄麦揖铃兵悔独清具够岔酌内控指引规范内控指引规范(一),是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某以会计期间经营成果、现金流量的文件,包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。(1)编制风险(2)对外提供风险(3)(1)企业财会机构的职责有哪些(2)企业主管会计工作的负责人或总会计师的职责有哪些(3)企业负责人的职责有哪些漠遁拍玩俄总砒汰纶拒测贝埋项玛沮屯滨国匿亨形脆试扬篷穿侦贷多趋荒内控指引规范内控指引规范(二)(包括合并方法、范围与原则)财务报告编制程序职责分工(财会机构负责编制,其他机构应与配合,总会计师/或主管会计工作的负责人负责组织领导;企业负责人对财务报告真实性\完整性负责),报管理层审批后执行。(对财务报告可能产生重大影响的会计政策和会计估计,如涉及投资\并购\减值\研发\工程项目等,应按规定权限和程序审批后执行)峙指氨礼掉蚕乘紊铡澄刹缠染毒歼辩极白增页断柿黄痊娩绿莽族讥赦蔼磐内控指引规范内控指引规范