文档介绍：2012年注册税务师-税法一章节考点总结精编完整版
前言 1
第一章税法基本原理 2
第二章增值税 33
第三章消费税 72
第四章营业税 87
第五章城市维护建设税和教育费附加 104
第六章资源税 108
第七章车辆购置税 114
第八章关税 121
前言
一、关于2012年教材
1、与2011年教材的结构相同,共8章,涉及7个税种。
2、略有变化。
二、考试题型、题量及分值分布情况:
单选:40题×1分/题=40分(4选1)
多选:30题×2分/题=60分(5选2项以上,多选、错选不得分,)
计算:2道大题,每个题目4小问,2分/每小题,共16分。
综合:2道大题,每个题目6小问,2分/每小题,共24分。
合计:140分,及格线84分。
三、考试特点:
1、全部题型为选择题目;
2、全面考核,重点突出;
第一梯队:增值税、消费税、营业税(占总分值65%)
第二梯队:税法基本原理(分值比例比较高,可到15%左右,但难度不高,故属于该梯队)、关税(5%)
第三梯队:城建税、资源税、车辆购置税(15%)
3、综合性强。
四、复习建议:
1、全面复习,注重基础知识的掌握;
2、结合考试的特点,抓住重点;
3、适当练习,提高计算能力,尤其是跨税种的计算综合问题。
第一章税法基本原理
[考情分析]
年份
单项选择题
多项选择题
计算题
综合分析题
合计
2011年
6分
12分
—
-
18分
2010年
7分
14分
-
-
21分
2009年
7分
14分
-
-
21分
2008年
7分
16分
-
-
23分
[教材内容]
税法概述、税收法律关系、税收实体法和税收程序法、税法的运行、国际税法、税法的建立与发展。
[内容精讲]
第一节税法概述
一、税法的概念与特点
(一)税法概念:
①全国人民代表大会及其常务委员会(最高权力机关)、地方立法机关(拥有一定的立法权)、行政机关(获得授权制定某些税法)。
②税收分配关系包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。
③广义税法:税收实体法、税收程序法、税收争诉法构成的法律体系(包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章)。狭义的税法指的是经国家最高权力机关正式立法的税收法律。
④税收是经济学概念,侧重解决分配关系;税法是法学概念,侧重解决权利义务关系。
【例题·单选题】在税收分配活动中,税法的调整对象是( )。
[答疑编号3609010101]
『正确答案』C
(二)税收和税法特点:
(1)税收的特点:
,除了国家之外,任何机构和团体无权征税;
;
;
,不课及C和V部分,这种分配关系通过法的形式才得以实现;
(基本保证)、无偿性(核心)、固定性的特征。
【例题·单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
[答疑编号3609010102]
『正确答案』A
『答案解析』从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
(2)税法的特点:
,税法属于制定法,而不属于习惯法;
,税法属于义务性法规,而不属于授权法规;
义务性主要体现三点: ①税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡;
(选择)②权力义务对等是一个基本的法律原则,但从税法的角度看纳税人以尽义务为主;
③纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础上,是从属性的,这些权力从总体上看不是纳税的实体权利,而是纳税人的程序性权利。
,税法属于综合法,而不属于单一法。
【例题·单选题】税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于( )。
[答疑编号3609010103]
『正确答案』D
『答案解析』从法律性质来看,税法属于义务性法规;从立法过程来看。税法属于制定法。
【例题·单选题】下列关于税法特点的表述中,不正确的是( )。
,税法属于制定法
,税法