文档介绍：2012年注册税务师-税法二课堂学精编完整版
2012年注册税务师-税法二-学习讲义 1
前言 1
第一章企业所得税 2
第二章个人所得税 61
第三章土地增值税 93
第四章印花税 104
第五章房产税 113
第六章车船税 119
第七章契税 122
第八章城镇土地使用税 128
第九章耕地占用税 133
前言
一、考试题型和题量:
题型
单选
多选
计算
综合
合计
题量
40题
30题
2大题
2大题
90题
分值
40分
60分
16分
(每题4小问,每问2分)
24分
(每题6小问,每问2分)
140分
总分140分及格线84分
二、考题特点:
,答案涂在答题卡中;
,多选题目五选多,计算综合题目不定项选择并以计算为主;
,重点突出,分为三个梯队;
第一梯队:企业所得税(平均45分)、个人所得税(平均37分),占比为58%左右;
第二梯队:土地增值税(平均13分)、印花税(平均13分),占比为20%左右;
第三梯队:房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税,占比为22%左右。
,又考法规的运用。
。
三、教材变化:
2012年教材结构未变、字数略有减少、除个人所得税和车船税变化内容较多外,其他税种根据新政策做了局部调整。
四、复习建议:
(以下是从考试规律角度的建议,不同考生可以根据自身情况选择适合自己的计划)
复习阶段
预计完成时间及复习工具
目标
基础复习阶段
3月底,网校课件(基础或强化)+指定教材
围绕教材,全面剖析知识点,巩固基础,熟练掌握专业基础知识
教材总结阶段
4月15日前,网校应试指南+教材+第一阶段课件
提炼知识点,剔除考试的非重点内容,使教材由厚变薄,全面提升对教材的掌控能力
习题强化阶段
5月底前,网校课件)
全面提升解题能力
考前冲刺阶段
6月10日前,网校课件(冲刺班)+近3年考题的全真模拟
紧扣教材,突出重点、难点、考点,通过对历年考题的研究,提升应试能力。
全真模拟阶段
考试前,指定教材(讲义、笔记)+模拟题
模拟全真考场环境,提高临场发挥能力。
坚持到底就是胜利!一切考试都是纸老虎!加油!
第一章企业所得税
【考情分析】本章为考试重点章节,平均分值在45分左右,占比为35%。基本上是单选和多选各10道题目左右,分值达到35分左右,计算题涉及不多,综合题分值为10分左右。2011年单选题15分,多选题20分,综合分析题16分。
【考题浏览】
单选题(15题):
,下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
,正确的是( )。
,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是( )日。
,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款l20万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税( )万元。
多选题(10题):
,在企业所得税前扣除时,需要提供的证据有( )。
,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。
,在办理减免税备案手续时,应向主管税务机关报送的主要资料有( )。
综合分析题(1题):
题目略。
( )万元。
,可直接在企业所得税前扣除的有( )。
( )万元。
,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。
,关联企业利息费用调整金额是( )万元。
( )万元。
【内容精讲】
第一节概述(了解)
一、企业所得税的概念
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
二、企业所得税的计税原理
特点:
;
;(会计利润不作为计算企业所得税的直接依据)