文档介绍：集团控股公司资金管理问题及对策探析
摘要:资金是企业集团生存、发展的命脉和血液,是企业价值的体现。资金管理是企业集团日常财务管理工作的重心。对于企业集团而言,资金的控制与效率关乎着一个企业集团的发展壮大,企业管理的一个重要内容就是对资金的管理,资金管理好,发挥出应有的效率,企业就会壮大。本文就集团企业资金管理的特点、问题、对策做以论述。
关键词:集团控股资金资金管理

集团控股是大规模的企业管理,难度高,风险大,在日常经济生活中,我们常常见到一些企业集团蓬勃发展,辉煌无限,但几年后,却再也找不到影子,过眼烟云般倒下去了。失败的原因很多,但主要是资金出了问题。企业集团无法做到把资金统筹起来,让资金用在刀刃上,发挥出资金的最大效率,也就是无法解决企业集团资金的控制与效率问题。
一、集团控股公司资金管理特点
集团控股公司规模庞大、组织结构复杂、生产经营繁复。如此庞大的企业集团,比一般企业的管理要复杂百倍,尤其是在财务管理上尤甚,形式复杂、控制难度大。
(一)集团控股公司具有多个法人企业,利益分配主体多元化
各子公司既是独立法人单位,又是集团内部成员公司,具有经营决策权。集团控股公司是一个把赢利作为企业经营最终目标的组织,其在企业内外利益分配主体多元化,各成员企业作为利益分配主体,须同时对有投资关系的企业进行分配。
(二)集团公司管理机构层次鲜明,各下属公司及联营企业等有不同的职能
在财务管理指标方面分为三个方面,即单独投资中心、利润中心、成本中心。企业集团的最高决策层作为单独投资中心,对企业集团施以战略性管理,在长期发展规划、投资决策、经营方向、利润分配、重要人事安排等方面负有决策权力,其中母公司的财务机构作为集团最高层财务机构,其工作职能是站在战略高度上把握整个集团财务管理,包括制定财务管理规章制度和资金使用及调度等;利润中心指的是子公司的财务机构,其主要工作内容是核算利润并定期向总公司提交报表;成本中心是从事具体生产经营的成员企业,其内部财务机构只负责简单的成本核算。
(三)企业集团财务监管甚为复杂
其内部财务控制和财务监督基础,是集团内部各成员企业间直接起到约束作用的产权关系,产权纽带的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力,具体是指财务权属方面,母公司与全资子公司、控股子公司属上下级关系,监督子公司财务管理的合理性与合法性,母公司直接控制子公司的财务活动,同时通过向子公司董事会派驻董事实现对子公司重大决策的干预。
二、集团公司资金管理中的问题
集团公司的庞大规模对内部资金集中管理,发挥资金的最大效率,对集团公司的发展非常重要。目前的财务问题主要表现在财务预算、资金结算、监督考核、管理方式、效率、建立健全的预算管理制度等方面的虚、散、弱、低、缺。
(一)总公司和各子公司独立经营的特点不同
集团公司资金运行中,由于总公司和各子公司独立经营的特点,分别向银行贷款,各自为政,整体资金成本过高,资金的余缺调剂无法开展。
(二)总公司对各分公司资金使用监控不力
由于分公司的独立经营权利,往往存在盲目投资的现象,这一过程没有总公司的监督和指导,因而也就缺乏对其进行财务监控。使得分公司的投资失误情况时有发生,事前没有监控,事后的监督也就没有任何意义,往往就是摆摆形式而已。
(三)集团公司的资