文档介绍：清软教育会计培训部为成功而来对于第三章第二节的补充知识万能公式:应纳税额(应该交的税)=不含税的应纳税所得额(应该交税的部分)*税率如果题目中给出的含税的销售额,那么要换成不含税的销售额不含税的销售额=含税的销售额/(1+税率)增值税可以抵扣的两个条件(同时满足才能抵扣进项税,否则不能抵扣):1、性质:增值税的一般纳税人2、开出的增值税的发票P167的答案:/(1+3%)*3%=(零售价是含税)/(1+3%)*3%=(小规模纳税人不能抵扣进项税)/(1+3%)*3%=+300=/(1+17%)*17%-=/(1+17%)*17%-=2(一般纳税人开出的的普通发票也不能抵扣)/(1+17%)*17%-18=-1(表示当期不用交税,同时下期还可以少交1万)+3300=58300(进项税可以结转下个月继续抵扣)*17%+117/(1+17%)*17%-50*13%=(农产品可以以13%税率抵扣)*17%+/(1+17%)*17%-10*7%=35(支付运费可以以7%抵扣)*17%+/(1+17%)*17%=(收取的运费要交税)/(1+17%)*17%*30%=.(18-10)*25%=*56%+150*10=57500(复合计征)/(1+17%)*56%+1000*200*=45400(复合计征)*25%=.[(-10)+(-20)+30]*25%=0(结转以前年度的亏损)*(1-20%)*20%*(1-30%)=*20%=,不用交税。1、什么是居民纳税义务人和非居民纳税义务人?个人所得税的纳税义务人,包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。具体来讲,非居民纳税义务人,主要是在一个纳税年度中,没有在中国境内居住,或者在中国境内居住不满一年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。这里所说的在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内****惯性居住的个人;所说的在境内居住满1年,是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的,不扣减天数。此处所说的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。2、外籍人员的工资薪金所得的法定费用扣除额是多少?税率如何确定?外籍人员每月取得工资收入后,减去费用扣除额2000元,再减除2800元的附加减除费用,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,应合并计税。税率表(工资、薪金所得适用)级数含税级距不含税级距税率%速算扣除数1不超过500元的不超过475元的502超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2000元至5000元的部分超过1825元至16375元的部分151254超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元的部分2513756超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分3033757超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分356375清软教育会计培训部为成功而来8超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分40103759超过100000元的部分超过70375元的部分4515375(1)表中所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。(2)含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付款的工资、薪金所得。计算公式如下:应纳税所得额=月工资、薪金收入-4800元或:应纳税所得额=(月不含税收入额-4800元-速算扣除数)÷(1-税率)应纳税款的计算参见本手册第5点3、如何确定在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务?中国境内无住所的纳税人在境内居住时间来源于中国境内的工薪所得(境内工作期间取得所得)来于中国境外的工薪所得(境外工作期间取得所得)境内机构场所支付或负担境外机构负担并支付境内机构场所支付或负担境外机构负担