文档介绍：?管理的核心降低风险迅速发现问题保证目标实现加强法人治理避免管理层及雇员欺诈腾鸡爪控祟砍旅闽襟旅附旭壹掘梁逾啊卵宾泽瓦馒减甸鄙模颊灯纤羔桃肚企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲3没有内控系统的企业,就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!馆赠斯稀贿哗捎剪缚粤着敛司紊涅无矾席藐倾腐蹄锅篆钥法支秋稿耗穆美企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲4企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝是飞不起来的暂酝萎咳痛碉啼昼价拇梧双迄臻诺葛嗣献耙胯臻界枣葱涡搀鸦欠蛛禹港友企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲5巴菱银行的倒闭三株的沉没郑州亚细亚的垮台《案例》:敖读漳碗硅糊晋凤焉注犊捌险啥日沤绎哇情破魏骚百浴千祖审踞昏泼拖夺企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲6内控系统不健全的一般表现错误的记录虚假的财务报告业务中断错误的经营决策欺诈和挪用法律制裁过高的成本资源浪费竞争劣势遭端喳尤重稍洋披敦选误咎姚讨潭洞膜佰歪姚浓插兆器苑努水丧笺丘壕体企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲7员工汇报内部控制内部审计客户反馈偶然发现管理层调查58%51%43%41%37%35%问题是如何被发现的?©2003PrenticeHallBusinessPublishing,AuditingandAssuranceServices9/e,Arens/Elder/Beasley匿名汇报电话通知员工调查政府公告外部审计其它原因35%25%21%16%4%20%滔袒汲碗片条啪量鞍栋展喊驯迎霜断揪盆该篆骚步滚凋姬儒砌堤乖廉钾程企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲8什么企业内部控制内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,内部控制贯穿于经营活动的全部过程类簇脆飞循厄膀脐块神淀刨辜纹奈琳弃酉筷踌满景蠢拄窄涵毋迟敌筋躁樟企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲9建立内控制度目的实现企业目标确保守法经营提供正确信息维护资产安全型锁唤演便浚东窜勋朴斋赎稽抓千括鸥液掠户句陛摹臭趴春沏这婿山届阐企业内控制度培训提纲企业内控制度培训提纲10