文档介绍：浅析企业内部管理控制环境一、企业内部管理控制环境概念界定(一)企业内部管理控制环境概念企业内部管理控制环境是指影响政策或措施实施的各种因素,反映了企业管理人员对管理控制的观念、看法和措施。包括企业结构、管理者权责、管理实施者观念态度、管理权责确定方法、管理措施、人事管理政策和方法、外部条件等很多方面。(二)企业内部管理控制环境作用企业内部管理控制环境对管理控制的各组成要素产生着重要的影响,是各要素在管理控制中发挥自身作用的重要基础。企业内部管理控制环境影响了管理措施的落实和效果,影响了企业管理目标的实现情况,是企业内部控制中最核心的要素。在企业内部管理控制体系中,管理控制环境发挥着最重要的作用。随着我国社会主义市场经济的不断发展与完善,我国企业日益加入到竞争激烈的国际市场环境中,这对企业内部管理控制提出了非常高的要求。企业必须采取有效措施,改善和优化内部管理控制环境,切实提高企业的内部管理控制水平和标准,使其符合现代化企业经营管理理念,从而有效提升企业竞争力,在竞争激烈的市场中脱颖而出。二、企业内部管理控制环境存在的问题(一)法规制度不完善我国很多企业的内部管理控制的法规制度还不是很完善,不少还停留在传统企业经营管理理念中,特别是过去计划经济的影响和我国特殊的历史发展,很多企业内部管理,其实是以“人治”为主,还没有形成“依法管理”的正确态度。法规制度的建立没有跟上企业经营发展的脚步,造成在企业内部的很多地方,存在着管理上的盲区和制度上的真空。同时,对企业领导者的约束机制还不是很有效,造成管理者工作的制度化和决策的科学性,还存在着很大的问题。(二)监督机制不健全目前,多数企业都是依靠企业内部审核部门对企业内部管理进行监督。但由于这些部门都是在企业财会部门的指导下进行工作的,经常会受到企业内部各种因素的制约与影响,使监管工作的效果不能落到实处。科学的监督机制需要监督部门保持高度的独立性,以便对企业管理进行正确的监督监管,但很多监管部门的领导既担负监管的职责,又承担企业财务上的工作,这使得企业内部管理控制的监督效果大打折扣。(三)企业管理者权力缺乏制约现代企业内部管理控制要求企业的所有权和经营权相分离,实现企业经营者对企业的控制管理,实现所谓的“内部人控制”。在我国不少企业,特别是中小型企业中,由于管理人员往往身兼数职,所负责的岗位又大多相互间存在利害关系,如果管理者没有较强的职业操守,很容易发生徇私舞弊现象。此外,有些国有企业的管理者,在企业中拥有着经营决策、人事任免、日常管理等很多权利,同时,这些企业中对管理者的监督机制经常形同虚设,造成管理者的权力过大,又没有很好的制约,造成了任人唯亲、一意孤行的现象时有发生。(四)审计部门功效存在缺失很多企业内部审计部门存在机构设置不科学、权责不清晰的现象,使得企业内部审计部门在开展工作时,缺乏必要的客观性、公正性和独立性。审计工作应该是独立于企业生产经营之外而进行的,但实际情况是,不少企业的审计工作只有得到企业领导者的允许后才能开展,即使在工作中发现了问题,也需要将检查情况汇报给企业领导层,而不是针对审计结果,发表独立的处理措施和意见,这使得审计工作往往流于形式。此外,对审计人员权责的监管也存在不少问题,经常出现审计人员不遵守职业道德影响审计效果的事件发生。(五)缺乏有效的人力资源管理措施人是企业生产经营中最重要