文档介绍：XXX有限责任公司财务审批报销制度一、总则(一)、为了更好提高营运效率,规范会计基础工作,严格执行财务制度,结合本公司的实际情况,特制定本制度。(二)、公司各级员工必须按照此制度规定的审批程序执行,界定权限、明确责任,做到错可纠,责可查。二、借款及预付款审批(一)、借款、预付审批程序1、借款,是指公司员工因公司业务需要,经主管安排业务活动而进行的短期借款,包括差旅费、设备维修、购置小耗材等。2、借款,须先填列“借款单”,按规定审批权限审批后,由财务部付款。3、借款,必须在办理的业务结束后,及时报账结清借款。原则上清旧借新。4、预付款,是指按照公司业务合同规定,需预先支付的工程款、材料款、货物款项等。支付此款项时,需由经办人按合同或指令填写“付款审批表”,按照审批权限批准后,财务方可支付款项。5、确因业务连接而来不及结清前借款而又续借款的,必须经审批确定后再借;除此外,在未清借款又要续借的,经批准财务部可先从工资扣前借款,待业务结束一并结清。6、经办人必须在一个月内凭合法、有效票据报销各项借款及预付款项。超出二个月不清帐者,财务部从第三月起扣发经办人工资、奖金抵偿,直至欠款清算完毕。7、借款、预付款审批程序:财务办理付款清理结果:发票无借款不清按时间清理:预付发票回否借款清算完毕总经理:全额营运副总:1万\笔常务副总:5仟\笔财务经理:-1\笔分公司经:填付款审批表财务经理初审:符合制度、合同,资金、欠款情况。按权限审批(二)、费用报销制度因主管安排或经营活动必需,而发生的出差、零星购置、小维修等费用。该项业务的主管必须对其真实性负责。1、经批准需报销的原始凭证(发票)必须是真实、合法的凭证,其原始凭证(发票)按规定内容填写齐全,大小写金额一致,无涂改。财务扣款:至结清请购核准单接到指令单2、原始凭证(发票)的内容包括:日期、商品名称、单价、数量、金额、开具发票单位发票专用章(或财务结算章)。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。财务有权要求报销人提供真实、合法、内容齐全的原始凭证(发票),否则拒绝付款。3、报销费用时,必须填写“费用报销单”;所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分别、分序粘贴计算出金额;(1)差旅费:必须分次、按出差地点分别填列“差旅费报销单”包括:出差天数,住宿天数、车票金额、车票张数等可报销的票据,交由财务按规定计算。(2)零星购置的各项费用票据采用“费用报销单”进行分类粘贴填列张数、金额。(3)费用单据粘贴时应折叠整齐,错落有序,便于单据的审核和装订、保管。所有报销单据张数和合计金额必须相符一致。4、报销程序:(1)财务总监(财务经理)须确认该业务事项事先是否经核准,再按照相关法规、合同内容审核其合法、合规性;对该业务的合法、合规负责。借款:按借款规定财务初审:资金、发票、检查记录、合同购置;请购核准单接到指令按权限审批常务副总:小设备营运副总:小维修财务经理:差旅费分公司经理:安排财务审核付款清理票款清否发票交财务:附在审批单后索票(2)安排此项业务的主管对该业务的真实性负责。(3)若经经理审批时发现费用支出不真实,将对报销人处以不实金额两倍的罚款。(4)财务主管会计对单据是否合法、齐全、及支出的合理进行审核,对支出不合理、票据不合法的各项费用,具有否决权。(5)按照授权审批权限,报销凭据必须有相应经理