文档介绍：剧矽手芗亏诿骋咨硕士学位论文商业银行前瞻性贷款损失准备金计提方法研究研究方向:银行管理指导教师:罗平教授培养单位:金融学院专业名称:金融学作者:范维论文日期:二。一一年四月学校代码:
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学位论文原创性声明学位论文作者签名:克勉本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体,均已在文担。特此声明阥月;
导师签名:罗彳学位论文版权使用授权书学位论文作者签名:妃纰本入完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版,并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务;学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;在以不容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。,月二日论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的以赢利为目的的前提下,学校可以适当复制论文的部分或全部内琭年轮H
摘要在本次金融危机中,贷款损失准备的顺周期问题引起了国际组织和各国监管当局的高度重视。国际金融界普遍认为按照现行国际会计准则中的已发生损失模型计提贷款损失准备的方法具有亲经济周期性,建议改进贷款损失准备计提方法,以平滑经济周期的波动。另一方面,随着我国银行业的发展,国内商业银行正在全面建立现代化的银行风险管理体系,提高自身的核心竞争力。因此,研究建立具有中国特色的前瞻性的贷款损失准备制度对于我国银行业的发展壮大具有重要意义,是提高我国商业银行管理能力的重要途径,本文正是在此背景下研究而成。本文系统地介绍了贷款损失准备金的理论内涵以及已发生损失模型的内在缺陷;具体阐述了国际银行业主流的前瞻性贷款损失准备金计提模型,主要包括预期损失模型、动态准备金模型和压力测试准备金模型,对这些模型的功能和优越性作了概括性说明,同时介绍了在实施方面存在的挑战性问题;在构建我国的前瞻性贷款损失准备金体系方面,以西班牙的动态准备会制度为基础,结合我国商业银行现行准备金框架提出了两类替代模型,分别讨论了模型的优越性和实施中的难题;最后,本文通过分析国内商业银行的实践情况表明,在我国建立动态准备金管理体系还存在一些问题,如数据基础薄弱、贷款分类制度不完善、计量水平较低等。对此,本文针对我国银行业的具体情况,结合国外商业银行风险管理的经验,认为可以通过完善基础数据建设、加强管理信息系统建设、加强动态准备金管理和创建全面风险管理文化等措施,推进我国商业银行动态准备金制度的实施。关键词:贷款损失准备,风险管理,预期损失模型,动态准备金
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