文档介绍：国药控股股份有限公司预算指导说明书(2011版)国药控股股份有限公司二O—O年九月二十六日目录第一部分总贝q 3第二部分经营预算编制说明 15第三部分投资预算编制说明 16第四部分固定资产预算编制说明 17第五部分信息系统预算编制说明 18第六部分人工成本预算编制说明 18第七部分资金预算编制说明 18第八部分资产管理预算编制说明 19第九部分财务预算编制说明 19第十部分专项预算编制说明 22第十一部分附件 22第一部分总则一、预算编制范围2011年国药控股预算编制范围涵盖国药控股公司本部、分销中心、医院中心及各级子公司,各公司应当按照企业会计准则的要求,将本企业控制范围内的全部子企业纳入预算编报范围,实行全面预算管理,做到全员参与、全面覆盖,所有分、子公司的一切生产经营活动均纳入预算范围,同时,2011年购并计划较为确切的企业,应将购并对象的相关指标列入预算。二、预算编制指导思想中国医药行业将进入“黄金十年”,医药行业的业务规模将持续增长,盈利能力进一步加强。在2011年的预算编制工作中,集团各企业应根据医药行业大发展的趋势,坚持以科学发展观为指导,结合本企业“十二五”发展规划,并在认真分析和总结2010年预算编制和执行中存在问题的基础上,以积极向上的预算指导思想,确定本企业2011年预算目标。三、预算编制基本原则(一) 中长期规划与年度预算相结合原则年度预算的目的是保证公司战略和中长期规划的具体落实,既要围绕战略和中长期规划制定预算,又要通过预算的制定对中长期规划作出适当的修订。各预算单位在编制2011年预算时,要考虑“十二五”战略规划,根据实际经营条件和管理特点,以扩大市场占有份额、提升销售收入、争取最大净利润为核心,保证最大限度地实现公司整体战略目标。(二) 过程预算原则各预算主体应高度重视预算编制的过程,将预算编制作为分析问题、寻求解决问题办法的过程,在此基础上形成2011年的预算及工作计划。预算编制要分解到月份,按月跟踪落实预算差异,按月设定考核指标,月度预算要与绩效考核挂钩;预算要细化到每一个品种、每一家客户、每一家供应商、每一个明细费用项目。(三) 全面预算原则涉及经营、管理、资金流转、投资并购、基建技改、信息化建设、研发等各个方面均要纳入预算。(四) 积极预算原则紧紧抓住医改政策契机,充分挖掘自身的经营潜力,实现跨越式发展。确保各区域市场药品中标率进入前两位,确保获取药品供应商授予配送资质权。加快各区域物流建设的速度、加快收购重组工作的速度、加快终端网络下沉及覆盖的速度和加快信息化建设的速度。(五) 优势资源配置原则优势资源必须向有价值的供应商、客户倾斜。优势资源向经济效益好、运营效率高、管理规范的企业倾斜。(六) 全员预算原则在编制过程中,一方面要发动全员参与;另一方面,预算指标要落实、分解到每一个员工,尤其是业务部门的员工。(七) 稳健预算原则预算目标要与公司现有的资源(特别是资金等财务资源)相匹配,要保证适度的财务稳健。确保实现有现金流的利润和持续稳定的经营活动现金流入,保证公司可持续的发展。(八) 绩效保障原则为保证预算的严肃性和权威性,各预算主体在制定绩效考核方案时应将预算目标作为整个绩效考核方案的核心指标,以切实保障预算目标的落实。2011年度绩效考核重点关注经营活动现金流、费用率、净利润和应收账款等指标,进一步降低销售收入在考核中的比例,更加重视季度、半年度的考核。四、预算编制要求(一) 会计政策公司执行《企业会计准则》及相关规定,具体规定见集团总公司《会计核算手册》。2010年预计完成数应按照新会计准则的要求进行预测,充分考虑金融资产、减值准备、折旧、所得税资产负债、公允价值变动等相关因素影响。(二) 预算指标目标值的同期比较基数2011年预算指标目标值的同期比较是和2010年实际(预计)完成数相比,而不是和2010年预算指标目标值相比,原则上2010年实际(预计)完成数不应低于2010年预算数。各分子公司应认真测算2010年度预计完成数,避免2010年预计数与企业实际完成数之间存在较大偏差。(三) 预算指标目标值的准确性各分子公司应提高年度预算编制工作的准确性,力争将预算主要指标目标值与实际完成值的差异控制在10%以内。对预算差异超过10%的,公司将要求该分子公司做出专项说明,并且在考核时将根据行业和各公司平均增长情况对预算完成考核得分进行修正。(四) 从高从严确定预算目标值对于股权结构多元化的公司,上报控股公司的预算指标目标值与上报其公司董事会的预算指标目标值应保持一致,如不一致,控股公司将从高从严确定预算指标目标值。(五) 对账龄一年以上的应收账款将继续执行全额扣减利润总额的考核办法2011年将继续实行“对账龄一年以上的应收账款,全额计提坏账准备,扣减利润总额”的考核