文档介绍：硕士学位论文
. Thesis

公平与效率视角下我国个人所得税的改革方向
The Personal e Tax System Reform in China
under the Perspective of Equity and Efficiency

黄文丽
Huang Wen Li

西北师范大学
Northwest Normal University
独创性声明
本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作
及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方
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摘要
摘要
2011 年,我国个人所得税法对个人所得税的费用扣除额和税率级次做了调
整,但这只是个税改革的起步,我国个人所得税制度还有很多不够完善之处,需
要进一步深入改革。本文从个人所得税的两大主要功能出发,根据我国实际情况
对个人所得税做出功能定位,并通过规范分析和实证分析,从公平和效率角度分
析个人所得税对经济的影响,通过分析得出结论:现阶段我国个人所得税应更注
重其收入调节功能,在保证财政收入的前提下,应充分发挥个人所得税的对贫富
差距的调控作用。本文分为六部分:
第一部分为导论。导论里介绍了文章的选题背景、研究意义、创新点及研究
方法。并重点对该论题的国内外相关研究做出综述,国外的研究主要侧重于对税
收原则及最优税制的研究,国内的研究主要侧重于对个人所得税的功能定位以及
税制改革的研究。
第二部分为我国个人所得税运行现状分析。包括个人所得税的收入水平、个
人所得税收入来源结构、个人所得税的改革历程,以及现阶段个税制度存在的缺
陷。
第三部分为个人所得税的功能定位。个人所得税既有组织财政收入功能,又
担负着调节收入分配的重任,而如何对个人所得税的功能做出合理的定位,影响
着个税的改革方向。
第四部分为公平视角下我国个人所得税的探讨。主要通过实证分析研究个人
所得税的收入调节效应,得出结论:目前我国个人所得税对收入分配的调节作用
不显著,应进一步加强。
第五部分为效率视角下我国个人所得税的探讨。主要研究个税对经济产生的
影响,具体体现为对储蓄、投资以及劳动供给的影响。得出结论:目前我国个人
所得税的征收对社会总产出的负面影响不大。
第六部分为结论及对策建议。根据前几部分的分析得出结论:我优先,兼顾效率”。并针对当前我国个税制度存在的问题,
提出改革方向。

关键词:个人所得税公平效率改革
I
Abstract
Abstract
Expense deduction of personal e tax is raised and rate grade is adjusted,
but this is just the start of tax reform, personal e tax system in China has many
defects which needs further adjustments. From two main functions of individual
e tax, function orientation of individual e tax is made according to actual
situation of china. We analyze the impact on the economy of individual e tax
from efficiency and fairness with the standard analysis and empirical analysis. The
conclusions are made as follows