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加强企业内部控制的措施
侯宇/山西省水利建筑工程局
【摘要】内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,是现代企业的重要手段。内部控制的健全与否
与企业成败息息相关。形同虚设的内部控制可以毁掉一个企业,而有效的内部控制可以把一个企业推向成功。
【关键词】企业; 内部控制;措施
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管好坏,直接影响到企业内部控制的遵循和执行,以及企业经营目
理的重要手段。在信息产业已经发达的当今社会,不断完善企业内标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制,应注意企业
部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有内部控制环境的建设,包括经营管理的理念、方式和风格,组织机
积极的意义。构,授权和分配责任的方法,管理控制方法,人力资源管理政策和
一
、加强内部控制的重要性实务,外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境,才能保
企业内部控制制度的目标,一般包含三个方面内容,一是管理证制度的真正落实,才能真正达到内部控制的目的。
经济活动的基本要求;二是实施企业内部控制的最终目的;三是评价二加强企业各方面的内部牵制制度
企业内部控制的最高标准。根据控制目标,建立健全一整套覆盖企业内部牵制是指对具体业务进行分工时,不能单独由一个部门或一
内部的控制制度,使企业内部各个经济环节有效牵制,形成良性的内个人完成一项业务的全过程,而必须由其他部门或人员参与,并且对其
部运行机制,全面提高企业内部的控制能力与管理水平,杜绝违法违进行监督。应及时发现漏洞和隐患,并针对出现的问题及时修改。企业
纪的现象发生,有效提高经济效益。应创造良好的内部控制环境,只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业
加入使我国企业面临着实现管理现代化,科学化的挑战, 价值观、经营境界和员工所认同的道德规范,才能为内部控制程序的执
而要在建立现代企业制度的基础上取得实质性进展,就必须在规范公司行创造良好的内部控制人文环境。在内部牵制中,必须采取工作轮换
治理结构的同时,建立一套健全,有效的内部控制机制。建立内部控制制,这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在
的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信管理系统中的重要程度,明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履
息和财务报告的可靠性。其主要作用有:第一,保护企业资产的安全、职时间。对关键岗位应频繁轮换,次要的岗位可少一些。从轮换中暴露
完整及对其有效使用。第二,保证会计信息及其他管理信息的真实性、出存在的问题,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
准确性和可靠性。第三,保证企业经营决策、方针政策的贯彻执行。第三加强企业财务内部控制
四,保证企业生产经营活动高效有序进行。第五,确保国家有关法律法通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实,从
规和单位内部规章制度的贯彻落实和得到执行。企业的角度或从企业财务管理的角度来说,更应关注企业财务内部控
二、目前我国企业内部控制制度存在的主要问题制,因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直
一对内部控制制度的作用认识不足。由于过去长期处在计接的影响。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有