文档介绍：内部控制师岗位证书系列课程《内部信息传递的内部控制》——课程讲义主讲人::张玉中国大陆首位高级国际注册内部控制师、国际注册内部审计师。曾任审计署外交外事审计局局长助理、中国内部审计协会副秘书长、国际内部审计师协会(IIA)理事会理事及国际关系委员会委员。先后在报刊杂志上发表文章90多篇,代表著作有《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》、《企业内部控制规范性操作实务》、《美加两国查处舞弊技巧与案例》、《如何遵循SOX404条款—评估内部控制的效果》。现任国际内部控制协会中国总部资深专家、财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中国职协内控师岗位培训项目资深专家、中国总会计师协会专家咨询委员会委员。.。由国际内部控制协会ICI中代表、中国总会计师协会专家咨询委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著作直面企业内部控制难点和重点,为企业内部控制体系建设提供了各项业务控制流程的全套示例,内容上不但对企业内控操作实务完全按国家相关法律法规和部门规章进行了规范,同时吸收和借鉴国际内部控制相关标准和技术指南精髓,较好地解决了企业内部控制标准化实务的可操作性问题。传递的内部控制内部信息传递应用指引解读《企业内部控制应用指引第17号——内部控制信息传递》突出强调了内部报告形式、使用和评估,提出了内部信息传递应当关注的主要风险以及相应的控制措施。一、内部信息传递控制的概念(一)内部信息传递的内涵1、信息的特征只有知道什么是信息、信息具有哪些特征,才能很好地理解和把握信息搜集、组织和传递活动。信息具有以下的特征:(1)共享性。同一内容的信息可以在同一时间为多人所用,还可以在不同时间被多次使用,通过传递可实现信息共享。)可传递性。信息依附于一定的载荷媒体(声、光、电、磁、语言、表情、文字、数字、符号、图形、图像等)进行呈现、传递和扩散。信息技术极大地扩展了信息的扩散范围,提高了信息的传递速度和共享程度。(3)可编码性。信息可以用标准符号(如数字、字母等)来表示。在信息社会中将有更多的信息以数字形式表示。它的采集、存储、处理、传输都是数字化的,因此极易识别、转换、传递和接收,也更易于处理。(4)具有价值。信息是一种资源,信息的效用表现为,可能为使用者提供新的知识或创造新的价值,可能为使用者的特定决策减少不正确性。2、信息传递的方式企业内部控制活动离不开信息的沟通与传递。沟通,是指组织成员之间、组织成员与外部公众或社会组织之间旨在完成组织目标而进行的信息发送、接收与反馈的全过程。企业必须按照某种形式在某个时间之内辨别、获取有效的信息,并加以沟通,使企业内部每一员工能够顺利履行其职责。信息传递方式可以自上而下传递,自下而上传递,也可以平行传递。传递的信息以不同形式或载体呈现。其中,内部报告是企业最为重要的、最普遍的信息传递形式。)内部信息传递的总体要求收集和传递相关信息一般应遵循以下原则:1、真实准确性。2、及时有效性。3、遵守保密原则。二、内部信息传递流程(一)内部信息传递基本流程一般来说,内部信息传递至少包括两个阶段:一是内部报告形成阶段,二是内部报告使用阶段。)信息加工与筛选企业不同层级管理者对信息的需求特征: