文档介绍：预算考核程序——指标分类与权重设定预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标:预算考核指标体系基本指标辅助指标修正指标否决指标利润总额净现金流预算准确率预算反馈及时性特别责任否决指标类型指标内容指标预算差异复核调整100%基本指标既体现经营目标和发展战略,也体现预算的核心目标。辅助指标延伸基本指标考核的内容,以囊括经营活动的全貌,也是其他预算目标的体现。修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查,预算管理委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。否决指标是责任主体必须完成的,且对公司经营效益和长远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合考核结果进行全部否决。权重分割原则:两次分割、重要性及可操作原则。首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割;其次在每一类指标中再区分核心指标和其他指标。其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要性原则设定权重:基本指标权重>辅助指标权重;核心指标权重>其他指标权重,权重比例尽可能方便计算和衡量,可以适当采用平均分配方法。预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!预算考核分值计算①基本指标综合分值②辅助指标综合分值③两项指标综合分值=①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值②辅助指标综合分值③两项指标综合分值①基本指标综合分值④修正系数⑤修正后综合分值⑥否决指标分值⑦综合考核分值④修正系数⑥否决指标分值=⑤修正后综合分值×⑥否决指标分值⑤修正后综合分值=0或1⑦综合考核分值=③两项指标综合分值×④修正系数修正指标分值的预算差异复核分值和预算准确率分值由预算委员会成员直接评分,取其评分结果的平均值;预算反馈及时性分值由全面预算工作小组在100分的基数上根据反馈不及时出现次数扣分而得。预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!预算考核表示例预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写,主管复核,最后交由预算管理委员会审批。为了保证预算考核的科学公正,预算考核表的附件包括:业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!预算目标与其他关键业绩指标共同构成业绩合同的指标,通过与实际完成的业绩对比,采用加权平均法来计算综合业绩分数,完成对各责任中心/责任人的考核。董事会公司总经理(副总经理)高级领导事业部事业部1:总经理事业部2:总经理……具体部门下属部门1经理下属部门2经理……业绩合同业绩合同业绩合同董事会总经理(副总经理)高级领导具体部门下属部门1经理下属部门2经理……业绩合同业绩合同本部职能部门,事业部副职与正职、控股子公司正副职签署合同本部、事业部、控股子公司与董事会签署业绩合同;事业部、控股子公司内部各部门与总经理签署业绩合同XX控股子公司治理结构完善后业绩合同的内涵XX中层以上职业经理人/责任部门与董事会/总经理之间的内部业绩合同决定合同受约人浮动薪酬与非物资奖惩的基础按管理权限进行签订业绩合同的目的使高层管理者把精力集中在对公司价值最关键的经营决策上,保证公司总体战略的具体实施在全公司创造业绩至上的企业文化以合同的方式体现被承诺的业绩达到的严肃性预算考核与业绩合同相结合预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!业绩合同示例与责任期间预算目标对比主要业绩考核方面重大差异分析:关键业绩指标(KPI)权重单位与目标值的差异财务类指标投资回报率利润经济增加值收入、成本费用现金流……业务类指标单位成本……组织类指标衡量目的:报告期:受约人姓名/部门:职位:专业公司:合同有效期:签署日期:发约人1姓名/部门:职位:发约人2姓名/部门:职位:签名:(受约人)签名:(发约人)预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!预算执行过程中的监控预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面预算管理—具体工作(阶段I)预算管理流程预算对业务流监控预算对资金流的监控新线投资新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权;建立合同台帐一般投资投资信息反馈、差异分析以及预警制度;合理授权日常经营信息反馈、差异分析、预警;合理信用政策成本控制信息反馈、差异分析、预警;有效作业;合理采购管理政策;决策透明;合理授权;借助内审重点费用信息反馈、分析、预警;严格重点费用开支标准、范围及管理程序;建立费用台帐;合理授权融资业务信息反馈、差异分析、预警;最优的资本结构;资金占用成本最低审批权限预算执行审批权限具体化、制度化支出原则经济、有效、产出最大化内部结算中心确定最低资金