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文档介绍：《企业内部控制》.1第一部分企业内部控制基本理论2没有内控系统的企业,就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!.3企业内控系统就象牵引风筝的线,,到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·(SixSigma)就统计学的术语观点而言,它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时,,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。7内部控制的目标COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。《基本规范》指出内部控制的目标是:(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。(3)规范单位会计行为,保证财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。8内部控制的目标合法经营会计信息质量纠正错误资产安全运行高效内部控制的目标防范舞弊2020/5/209内部控制的功能制约业务操作和管理过程反馈管理信息内部控制激励提高运营效率10