文档介绍：基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径分析该论文来源于网络,本站转载的论文均是优质论文,供学习和研究使用,文中立场与本网站无关,版权和著作权归原作者所有,如有不愿意被转载的情况,请通知我们删除已转载的信息,如果需要分享,请保留本段说明。摘要:中国的基本经济制度是建立在公有制和多种所有制经济的基础上的,其中公有制为主体。私营经济是国有经济的重要组成部分,小微企业是私营经济的一部分,是促进国家信息技术和自主创新的重要力量。但近些年来许多小微企业也在社会就业中占有重要份额。大多数小微企业都存在很多问题,例如:缺少流动资金,难以融资等。为此,文章基于结构性减税背景,从占有小微企业成本较大的增值税和企业所得税两个税种入手,其他政策帮扶,旨在进一步降低小微企业的税费负担。关键词:结构性减税;小微企业;税收;税收筹划当今时代,中国市场企业的构成主要以小微企业为主,小微企业占全国企业总数的98%。伴随中国市场经济的不断扩大和外资企业在华投资的逐年增加,小微企业面临的竞争越来越激烈,生存和发展的难度也在不断的扩大。“结构性减税”应运而生。首先“结构性减税”不是免税,它的目的是优化经济结构与税制结构,进而有条理的制定相关的政策规定去进行减税,而不是所有税种不加区分,进行大刀切式减免。其次,“结构性减税”以“减税”为核心,重点在于如何降低特殊群体实际税费水平。并不是维持税负水平,税种之间的结构性调整。一、结构性减税的优惠政策内容国家从多种角度为了扶持小微企业的发展,税制改革已多次实施,并已制定了相应的增值税,营业税,所得税和其他不同税种的减税和免税政策。当中的具体内容如下: (一)小微企业增值税和营业税减免政策自2013年8月起,国家对每月销售额不到2万元人民币的小型和微型企业进行了税费免征,2017年10月,发布了财税(2017)第76号文件,增加了月销售额2万元至3万元的小规模纳税人,从2018年1月1日至2020年12月31日享受免征增值税。为了加强对小微企业的政策支持和金融服务,从2017年12月1日到2019年12月31日,金融机构对小微企业发放小额贷款,获利的利息收入也免征增值税;此外,担保小微企业的机构将在三年内,免征担保所得收入的增值税,如果三年后的免税期满后,依旧满足条件,可申请继续享受相同的税收优惠。与此同时,国家还规定了恢复或免除残疾人安置营业税的减税措施。(二)小微企业所得税税收减免政策财政部2015年出台相关政策,从2015年10月起,年缴纳税额在20万至30万元之间的小微企业,减少了50%的应纳税所得额,企业所得税的税率为20%。财税[2017]第43号文件,小企业的最高年度应纳税所得额上限将从30万元提高到50万元。可以看出,国家对小微企业的所得税征收额进行了调整。小微企业还可以通过《中华人民共和国个人所得税法》的其他有关规定享受税收减免政策。(三)小微企业其他税种的税收减免优惠政策从2014年开始,国家颁布了一系列减少或免除小微企业必须支付的其他税收的法规,同年11月,国家免除金融机构与小微企业签订的贷款合同的印花税;12月发文通知:文件规定自2015年1月1日起,免征增值税和营业税的小微企业,免征水利建设资金和教育费附加税。二、结构性减税背景下小微企业的税收筹划路径税收筹划概念:是指在法律范围内准备和规划各种内部业务活动的实施,合理合法