审计第九章风险评估与应对教学提纲.ppt

文档介绍：第九章风险评估与应对殷丽丽电话:**********Email:******@@风险导向审计业务流程和程序1、了解被审计单位及其环境2、控制测试3、实质性程序风险评估程序进一步审计程序或风险应对2、内容(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;-----不同企业了解的侧重点不一样。但是应重点关注会对企业的经营活动产生重要影响的关键外部因素。2、内容(2)被审计单位的性质;所有权结构;“关联方交易”治理结构;“独立董事、审计委员会、监事会”组织结构;经营活动;筹资活动;投资活动。2、内容(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;2、内容(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;----是否会带来财务后果,考虑对重大错报风险的影响。2、内容(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价;---考虑企业管理当局面临的压力、激励性报酬---关键业绩指标、业绩趋势、预算差异分析、业绩考核和激励性报酬、分部业绩、外部机构分析报告、竞争对手业绩等(6)被审计单位的内部控制1、CPA《审计》规定:”内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。”2、COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。