文档介绍：OUNTANTSCO.,LTD审计程序表被审计单位:A公司审核员:程捷日期::A4审查项目:应收票据会计期间::刘佳日期::一、审计目标:①确定应收票据是否存在;②确定应收票据是否归被审计单位所有;③确定应收票据增减变动的记录是否完整;④确定应收票据是否有效,可否收回;⑤确定应收票据余额是否正确;⑥确定应收票据的披露是否恰当。二、审计程序:序号内容执行情况说明索引号1获取或编制应收票据明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符执行A4-12监盘库存票据,并与应收票据登记簿的有关内容核对执行A4-23检查商业承兑汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理执行A4-44抽取部分票据,根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证执行A4-1-35验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐不适用6获取并核对已贴现的应收票据明细表,检查其贴现额与利息额的计算是否准确,会计处理方法是否恰当执行A4-37检查已到期未收款的应收票据是否已转入应收账款执行A4-1-28检查有否有抵押的票据,并作出相应记录执行A4-1-2-19请客户协助在明细表上标出至审计日已兑现的应收票据,并查验期后收款凭证作出记录执行A4-1-3-110验明应收票据的披露是否恰当执行A4-5、见附注11三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)见索引<A4-0>四、余额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数9,730,,730,,050,,500,、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:√3、因原因,本科目余额不能确认:应收票据分类汇总表截止2005年12月31日索引号:A4-1-1被审计单位:A公司页次:2005-1-1本期借方发生本期贷方发生2005-12-31索引审前金额审定金额一报表数9,730,,682,,362,,050,,500,,730,,682,,362,,050,,500,,730,,132,,362,,500,,500,-1-2三商业承兑汇票5,000,,550,,000,,550,-1-2明细帐审计说明:明细账、总账、报表数核对一致。审核员:程捷日期:2006年2月14日复核员:刘佳日期:2006年2月19日应收票据余额明细表-财务账面截止2005年12月31日索引号:A4-1-2被审计单位:A公司页次:被审计单位提供审计人员填写收到日期出票人全称前手票据号银票商票汇票金额出票日期票到期日T/F查验调整数调整审定金额索引借贷索引2005-9-14山东中新纳米管材有限公司新疆天山纺织股份有限公司1387299√2,550,