文档介绍：建设项目管理与审计
审计署投资司杨献龙
2006年3月
11/11/2017
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建设项目审计的一般内容
项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告是否经过审批,审批程序是否符合国家有关规定;
项目法人责任制是否落实,组织机构是否符合国家的法律及有关规定;项目法人的各项规章制度是否健全,执行是否严格;
勘测设计单位的资质是否符合有关规定,勘测设计的深度和质量是否满足要求,设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定,设计变更是否按规定进行报批,对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评价;
项目的勘测设计、监理、施工单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行了招标,招投标运作是否规范,签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规范,有无中标后进行转包、违规分包的问题;
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建设项目审计的一般内容
项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程(或控制性工程)─施工招标、设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要的主要设备和材料定货等开工条件是否具备;
施工单位的资质是否符合有关规定,施工技术方案和施工机械设备、技术人员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求,对施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价;
设备材料的采购合同,尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合国家有关规定、严密、可靠,合同执行情况,对设备材料厂家和供应商信誉进行综合评价;
监理单位的资质是否符合有关规定,现场监理人员数量和资质,以及监理手段是否满足工程建设的要求,监理工作是否规范,对监理单位信誉进行综合评价;
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建设项目审计的一般内容
项目建设、施工监理单位的质量管理体系是否建立健全,质量责任制是否落实,工程质量是否符合设计要求,是否出现过质量事故,是否存在瞒报工程质量事故和在工程质量事故处理上弄虚作假现象,质量监管部门对工程质量的检验评定工作是否规范和到位;
项目单位的财务制度是否健全,财务管理是否规范,项目的资金来源是否符合有关规定,资金到位情况,资金的使用是否符合概算和有关规定,支付是否按照合同执行,概算控制措施是否落实,概算审批和调整是否符合国家规定;
项目所在地的各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象,有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况;
竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准,主要结论和意见是否符合实际情况;
项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标,项目建设对环境的影响是否控制在国家有关环保规定的范围内。
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审计工作的组织
财务审计
管理审计
造价审计
效益审计
%?
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基本建设程序
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基本建设各阶段工作要点(一)
项目建议书阶段
投资主管部门对项目建议书的审批;
规划部门的规划意见书;
需新征建设用地的,要取得国土资源部门出具的项目用地预审意见;
经环保部门批准的环境影响评价文件;
根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。
投资主管部门收到项目建议书申请后,如认为申请材料不齐全或者不符合法定形式,应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申报单位,要求澄清、补充或调整。
在进行审批时,如有必要,应在收到材料齐备后5个工作日内,委托有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项目,还应在审批项目建议书前,通过公示、专家评议等方式广泛征求社会各界和公众的意见。
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基本建设各阶段工作要点(二)
可行性研究报告阶段
投资主管部门的可行性研究报告批复
规划部门出具的规划设计方案审查意见。
对项目单位编制的项目可行性研究报告,投资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评估论证意见承担相应责任。
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基本建设各阶段工作要点(三)
设计工作阶段
投资主管部门的初步设计及概算批复
初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用
总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3%
初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%,否则应当重新报批
项目开工计划及年度计划批复
地方发改委已经审定初步设计概算;
土地部门已经完成土地划拨或出让手续;