文档介绍：合肥工业大学
硕士学位论文
我国企业集团资金集中管理模式研究
姓名:王晨勇
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:余志虎
20090401
我国企业集团资金集中管理模式研究摘要资金是企业集团生存、发展的命脉和血液,资金管理工作是企业集团财务管理工作的重心。我国的企业集团大多采用多级法人组织形式,地域分布广、组织层次复杂,管理链条过长。在这种环境下如何有效地监控集团内部成员企团而言,亟需解决资金分散、资金安全、监管不力、资金利用效率低下等问题。业集团应该结合自身特点和未来发展要求合理选择资金模式。本文着重探讨这五类模式的运作特点、主要职能和主要业务等内容,对其进行比较分析,并以中国长江航运集团作为案例,结合新的业务和管理需求,吸收国外资金管理的业的经营活动,是企业集团一直未能很好解决的问题。所以,对于我国企业集资金管理不是简单地对资金运动的管理,而是借助资金运动的管理来实现产权管理。本文主要运用了资金集中管理的有关理论,针对我国企业集团资金管理的现状,分析实行资金集中管理的必要性和可行性,考察资金结算和集中控制面临的特点和难点,为我国企业集团资金管理模式的选择提供理论支持。目前,我国企业集团常用的资金集中管理的模式主要有:拨付备用金、统收统支、内部银行、结算中心和财务公司等五类。这五类模式各有利弊,各企先进经验,探求一种适合我国企业集团的资金集中管理模式。关键词:企业集团;资金;集中管理;模式;财务控制
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插图清单我国某航运企业集团下属的船务代理公司资金结算往来关系一一图企业集团母子公司财务定位资金管理集中方式
表格清单年中对比表表三种财务控制模式对比表三种资金管理形式对比表资金集权管理控制模式对比表五种控制模式主要业务对比表
学位做储糠吧砌辩醐叫娜飞黔‰、使用学位论文的规定,有权保留也不包含为获得金世王些态堂并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅或借阅。本人授权金起王些太堂可以将学位论文的全部或部分论文内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印学位论文作者毕业后去向:本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标志和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ学位论文者签名:,电话:邮编:迦、,
学位论文作者签名:缒ǘ年多霄特别声明本学位论文是在我的导师指导下独立完成的。在研究生学习期间,我的导师要求我坚决抵制学术不端行为。在此,我郑重声明,本论文无任何学术不端行为,如果被查出有任何学术不端行为,一切责任完全由本人承担。签字日期:
第一章绪论随着市场经济的发展,我国企业的规模越来越大,企业集团日益成为社会经济活动中的重要主体,企业集团是适应市场经济和社会化大生产的一种新型组织,也是现代经济条件下企业参与竞争的一种必然趋势。自世纪年代以来,中国涌现出了一大批企业集团。在中国加入世界贸易组织后,经济全球化推组织层面,构成了纵横交错的运行网络。资金作为企业的“血液”,成为企业集畅、成员单位多头开户、集团总部对资金收支控制不力等问题。同时,企业集团没有建立统一的资金管理信息系统,信息传递渠道不畅通,企业决策者难以及时准确掌握生产经营全过程的相关信息,无法实施有效的监管和控制。大多数企业集团没能形成高度集中的资金管理系统,缺乏统一规范的资金调控制度:没有统一的信息平台,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理不集理混乱无序;无法对子公司的资金质量及其运行状况实施有效、及时的监管,资金支出缺乏有效的控制,资金流向不明,部分资金甚至被某些别有用心的人违法存放在小金库中,资金浪费和流失现象严重:由于企业集团各子公司或控的信用等级不高,融资渠道单一,融资成本高。总之,由于没有实现资金的高度集中管理,企业集团无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构较高的信用评级;企业集团无法全面监管和掌握子公司的担保、抵押等经济行为⋯。研究背景动中国企业集团迅速发展,随着企业集团的不断扩大,成员众多,结构复杂,管理链拉长,导致资金管理困难,对于企业集团来说,资金渗透于企业集团的每一个团财务管理的核心。如何强化资金管理并实现其高效率运转,是我国企业集团面临的一个重大课题,也是一个大难题。目前。中国大多数企业集团资金管理存在方法和手段落后、资