文档介绍：i 目录 1. 财务报销结算管理办法………………………………………………………… 1 2. 全面预算管理…………………………………………………………………… 14 3. 货币资金管理…………………………………………………………………… 19 4. 应收款项管理…………………………………………………………………… 27 5. 存货管理………………………………………………………………………… 35 6. 实物资产管理…………………………………………………………………… 49 7. 发票管理……………………………………………………………………… 53 8. 财务分析……………………………………………………………………… 64 9. 财务会计档案管理………………………………………………………… 65 1 财务报销结算管理办法 1 总则为提高企业财务管理水平,加强企业内部监督管理, 规范财务报销流程, 严格控制费用支出, 根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关财经法规, 结合公司实际,制定本办法。本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业务,包括采购商品、购置实物资产、费用报销、个人借款、预付款等支出。本办法适用于公司总部及各直营店。其中: 总部各项支出应及时报销,各直营店每月 26 日前到总部报账。 2. 事前审批管理事前审批是指经办部门在经济业务发生前, 对该事项的发生依据和预算金额进行说明并提出申请, 单位领导或相关部门按照规定对其进行审批, 事项没有通过审批的不能办理资金支付及报销业务。需要进行事前审批的事项主要包括广告促销及业务宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。事前审批资料包括事前审批单、会议纪要、相关批复文件及其他证明材料。事前审批流程为 2 经办人根据工作需要填制事前审批单, 依据叙述清楚、预算金额真实可靠; 2 . 经办部门负责人审核签字, 重点审核该经济事项是否可行; 财务部门负责人审核签字, 重点审核是否为预算内项目、预算金额是否超支; 经办部门分管领导进行审批; 单位负责人进行审批。 3. 报销结算业务管理经办人员办理报销业务应取得真实、合法、有效的原始票据。发票类型与业务内容要匹配, 国税发票主要用于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目; 地税发票主要用于餐饮、服务、建筑、运输、住宿、会务等支出项目。发票必须真实,票面加盖发票专用章; 发票项目必须填开齐全: 付款单位( 济南泰山壹伍叁贰经济贸易有限公司)、开票日期、品名、数量、单价、金额。取得的发票应逐笔开具各项目, 项目较多的可汇总开具但需附清单, 并在清单加盖发票专用章( 与发票盖章一致)。发票开具单位与发生经济业务单位一致, 发票专 3 用章所注单位与收款单位一致。购买商品、接受加工、修理修配劳务的应尽量取得增值税专用发票。不符合以上条件的外来票据,不得作为财务报销凭证,任何部门和个人有权拒收,财务部门有权拒绝报销。经办人员办理完毕经济业务并取得有效票据后, 应及时到财务部门报销, 原则上当月取得发票当月办理报销手续,跨年度发票不允许报销。经办人员填制单位自制报销凭证封面应确保内容完整,书写清楚、规范,不得涂改、刮擦、挖补。摘要中应对报销的经济事项做简要说明。报销金额应根据数字填写规范认真填写, 并与发票附件金额一致。收款单位信息应填写齐全。附件张数需准确填写对。填制凭证应使用签字笔或钢笔,不得使用铅笔、圆珠笔。书写的文字、数字应规范整洁, 大小写金额必须相符。填制报销凭证除应附票据外,还应加附相应资料: 需要事前审批的事项(详见第五条),应附事前审批资料; 无需事前审批的, 应附相关通知、合同等资料, 如参加会议应附会议通知、支付租赁费应附租赁合同等。报销凭证及其附件应整理粘贴整齐,具体应注意以 4 下事项: 取得的各种原始凭证应按支出类别不同分别粘贴。粘贴时需从上到下从右至左错位粘贴,小张单据要分布均匀,以利装订。粘贴单据不能超越装订线,不得超过报销凭证范围,如单据较大,可将单据折叠与凭证对齐。非报销类结算项目包括发放工资、职工借款及其他类付款。工资发放由综合部根据审批完成的工资发放明细表填写付款申请单, 职工借款及其他类付款根据业务需要填写借款凭证或付款申请单。 4. 报销结算审批管理经办人应按照审批流程依次办理签字审批,