文档介绍：分类号号学 2009006008
级密
硕士学位论文
目题基于审计市场结构的审计质量的研究
---以合并为研究视角
作者姓名李静
导师姓名、职称宁宇新副教授
学科专业会计学
提交论文日期 2012 年 5 月 20 日
学位论文创新性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究
成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其
他人已经发表或撰写过的研究成果;也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学
位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中
做了明确的说明并表示了谢意。
申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。
论文作者签名:____________ 日期:____________
学位论文使用授权的说明
本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读
学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、
公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接
相关的学术论文或成果时,署名单位仍然为西安石油大学。
论文作者签名:__________ 日期:__________
导师签名:__________ 日期:__________
I
中文摘要
论文题目:基于审计市场结构的审计质量研究---以合并为研究视角
专业:会计学
硕士生:李静(签名)
导师:宁宇新(签名)
摘要
本文在理论上首先介绍了我国审计市场结构的现状,事务所合并的动因及合并中存
在的问题,同时对审计市场结构的概念和影响因素进行分析。接着分析和论述审计市场
结构的替代变量集中度、行业专长、地域性与审计质量的关系,探讨了基于事务所合并
的背景,审计市场结构对审计质量的影响。在理论分析基础上,通过构建计量模型并采
用 2007-2010 年合并事务所为研究样本,应用描述性统计方法首先对合并前后审计市场
集中度、地域性和行业专长进行分析,其次分析了事务所合并形式、规模对审计质量变
化幅度的影响,事务所合并对审计市场形态影响,最后实证检验了审计市场结构对审计
质量的影响。研究显示:相对于合并前,审计市场集中度对审计质量有着显著的正向影
响,这说明合并后审计市场集中度的提高有利于审计质量的提高;相对于合并前,会计
事务所行业专长对审计质量有着显著正向影响,这说明合并后事务所行业专长促进审计
质量的提高;相对于合并前,审计市场地域性对审计质量有着显著的负向影响,这说明
合并后事务所异地审计数量的增加有利于审计质量的提高;在参与合并事务所中,新设
合并事务所相对吸收合并事务所,审计质量提高更明显。基于理论研究和实证分析结果,
本文对如何提高和完善我提出几点建议。
关键词:事务所合并;审计市场结构;审计质量;市场集中度;事务所专长
II
英文摘要
Subject :Studying on audit market structure and audit quality_based on the merging
of accounting firms
Speciality:Accounting
Name :Li Jing (signature)
Instructor:Ning Yuxin(signature )
Abstract
This paper firstly introduces the current situation of China's auditing market structure,
cause of firm to incorporate and problems, while analyzing the concept and influencing
factors for the auditing market structure. Then it analyses and discusses the relationship
between the concentration degree of substitution variables, industry expertise, and
territoriality of the auditing market structure and auditing quality, followed by discussion on
the context of the incorporation of firms