文档介绍：财务会计模拟实训实习报告一、企业概况(-)工厂简介企业名称:长春东方机械有限公司账号:42002277092004706开户银行:工商银行经开支行该企业属于大量大批量装配式机械加工生产企业,生产两个型号机床,AC6140C和AC6136C,实行厂部集屮核算。集屮核算由厂财务科具体办理,设置的账簿有序时账簿、分类账簿,会计核算程序采用科H汇总表核算程序。(-)公司内部机构设置1・公司办公室:负责行政管理、技术开发及质量检查,协调各职能部门的工作。2•公司供应科:负责原材料的采购供应。3•公司仓储部:负责各种原材料、库存商品验收、保管、发出,设置原材料账簿。4•公司销售部:负责库存商品的销售,一边控制可供销售产品的数量。5•公司生产部门:包括三个基本生产车间、热加工车间负责生产机床的各种毛坯件,机械加工车间负责毛坯件的加工,装配这件负责把加工后的零部件及买来的配件组装成机床,调试后交库存商品库验收。6•公司财务科:负责组织全公司的会计核算和财务管理工作,具体工作岗位的分工如卜:(1) 财务科长岗位。全而负责组织会计工作,开设总分类账和部分明细分类帐。(2) 原材料核算岗位。该岗位负责原材料,库存商品等H常核算工作。(3) 生产成本核算岗位。该岗位负责组织生产成本核算。(4) 工资核算岗位。(5) 往来结算岗位。改岗位负责办理企业与各方而的往来结算业务。(6) 出纳岗位。该岗位负责办理货币资金的收付业务,建立银行存款H记账和现金H记账。(7) 固定资产核算岗位。该岗位负责固定资产增减变动的核算。(8) 费用核算岗位。该岗位负责期间费用的核算以及营业收支的核算二、实习内容(-)实训准备阶段老师下发实习材料,让学生明确实训的H的、要求,以及证、账、表的操作标准。(-)实训操作阶段1・开账,即建账,根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账,明细分类账及H记账。2•填制记账凭证,根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。,其操作程序与记账凭证账务处理程序基本相同,不同Z处在于每定期(3天、4天、5天、7天、一月)编制一次“科H汇总表”,并根据“科H汇总表”登记“总分类账”。汩意“科H汇总表”屮所有账户的借贷发生额合计数要相等,否则,记账凭证有错,或汇总时数额登记、计算有错。实务小此项工作一般是采用登记“丁”字账的方法过渡进行。根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记H记账、明细分类账和总分类账。4•结账与对账。月终结岀现金H记账、银行存款FI记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额,并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。5•编制报表。月终,根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表,根据有关账户的发生额编制损益表。6•学生对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理,并装订成册。三、实账凭证错误1・红字更正法适应于:(1) 由于记账凭证所列应借、应贷会计科H有错误血引起的账簿记录错误;在发现上述错账,采用红字更正法更正时,先用红字(金额用红字)填制一张会计分录与原错误记账凭证完全相同的记账凭证,在“摘要”栏屮写明“冲销错账”以及错误凭证的号数和H期,并据以用蓝字填制一张正确的记账凭证,在“摘耍”栏小写明“更正错账”以及冲账凭证的号数和H期,并据以用蓝字登记入筑。(2) 由于记账凭证所