文档介绍：企业信用管理第八讲应收账款管理
企业信用管理
Business Credit Management
吉林大学商学院应用金融系
王希庆
第八讲
应收帐款管理
逾期应收帐款管理
信用管理 2012
主要内容 Objectives
一、逾期应收帐款的诊断与分析
二、自行商帐催收
三、委托商帐催收
一、逾期应收帐款的诊断与分析
(一)、逾期应收帐款的形成原因分析
1、来自客户企业的原因
1)、债务人(客户企业)误解信用条款
如果债务人对信用条款发生了误解,客户企业就有可能察觉不到欠款已经到期了。此种情况的发生,可能是由于债务企业没有收到发票或账单,也有可能发票或帐单丢失了,还有可能是发票或帐单上的条款不清晰。
有时,在商业信用业务中,销售代表为了完成一笔交易,可能会给与客户企业必要的额外的时间进行货款的支付。
也有可能使客户企业假装不知道欠款已到期,而以误解信用条款为借口。
1、来自客户企业的原因
2 ) 、债务人的粗心或无效率
从这类债务人那里收回货款应当没有什么太大问题。这类债务人由于受其他一系列问题的干扰而忘记了偿付欠款。
他们可能使用了一个低效率的记录帐单到期日的系统,或者由于他们太粗心或者健忘。
在大多数这类情况下,只要有一个帐单的到期提示,就可以马上收回款项,并且不会破坏同客户的关系。
1、来自客户企业的原因
3 ) 、由于债务额太小时客户忽略了偿付
一小部分负责应收帐款的职员或客户会察觉到,如果负债金额太小,他们目前可以暂时不付款,直到该项金额变大,再开出一张支票一次性支付全部的欠款。
在这种情况下,客户企业没有试图逃避债务,而只不过想延长一段时间常服。
这种情况下除了产生债权人采取收帐活动的麻烦之外,通常还会产生另外一个问题,那就是一笔负债金额什么情况下算“小”,因为有时对一个企业来说金额是小的,但对于另外一个企业来说金额就是大的。
1、来自客户企业的原因
4) 、债务人有延迟偿付的习惯或习性
有一些客户有延迟付款的恶名。对这类客户,债权人只有在使用了各种收帐方法做出各种不同程度的劝告之后,才能收回货款。
如果一家公司事先知道一位客户属于这种类型,但仍然决定向其销售商品,就必须仔细分析一下销售所带来的毛利,并与销售带来的成本相比。
由于收帐需要花费资金,这种销售的成本一般比较高。即使有可能失去一位客户,收账人员也需要对局有延迟付款习惯或习性的客户采取严厉的收帐措施。
1、来自客户企业的原因
5) 、财务管理不善
一般来讲,这类客户还是很诚实、很乐观的,但是他们购买过渡了。
由于财务管理状况不好,他们往往发现自己无法完成一达成的协议条款。
债权人决定是采取严厉的收帐措施还是宽松的收帐措施之前,必须对这类客户学会进行合理购买的可能性做出判断。该债务人能否被纠正并成为一个好的客户呢?如果这一问题的回答是否定的,那么就应该终止同他们的业务关系。
1、来自客户企业的原因
6) 、客户暂时缺乏现金但信誉良好
这类客户通常是由于一些不可控制的因素,如经营状况恶化或其他事由而无法按期付款。
虽然这类债务人实际上是不想逃债并且他们的违约并不能被视为是出于他们的本性,但是债权人还是不能推迟收帐行为。
债权人应尽快做出一些善意的调整或延长信用期限,并且应该坚持要求债务人竭尽全力达到新协议的要求。
1、来自客户企业的原因
9>7 ) 、只有使用强制措施才能收回的帐款
这类客户在本质上与那些有延迟付款习惯的客户相类似。
在与这类客户打交道时,债权人要进行更多的说服工作,有的甚至是进行威胁,才能收回款项。
大多时候,除非对他们作出强烈的要求,否则他们会延迟偿付或根本不付款。信誉对那些已经习惯严厉收帐行为的企业根本就不算什么。
由于这个原因,在与这些恶意的违约者进行交涉时,收账部门应该在他们的欠款逾期后马上采取强力的催收措施。
1、来自客户企业的原因
8) 、歪曲信用条款
这类客户主要出现在商业信用中,即使现金折扣期限已过,仍坚持执行现金折扣条款的客户。在收帐时都应该在收帐时作出清晰准确的说明,指出债务人违背了信用条款。
9 ) 、逃债
逃债是指债务人故意迁移或变更营业地点以逃避债务的偿付。
通过查阅债务人的原始信用申请表并完成新一轮核实和信用调查,债权人一般都能很快地发现债务人的实际地址。
如果确实发生了恶意逃债行为,那就应该询问一些参考人,并实施一切可能的措施摘到债务人。
1、来自客户企业的原因
11 ) 、欺诈
债权人不必为这种行为不诚实的债务人考虑,同时也不应该再与这类债务人维持良好的关系,并应拒绝一切与其可能的交易。
一旦