文档介绍：1.  P企业为母企业,1月1日,P企业用银行存款33000万元从证券市场上购入Q企业发行在外80%股份并能够控制Q企业。同日,Q企业账面全部者权益为40000万元(和可识别净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。P企业和Q企业不属于同一控制两个企业。(1)Q企业实现净利润4000万元,提取盈余公积400万元;宣告分配现金股利1000万元,无其它全部者权益变动。实现净利润5000万元,提取盈余公积500万元,宣告分配现金股利1100万元。(2)P企业销售100件A产品给Q企业,每件售价5万元,每件成本3万元,Q企业对外销售A产品60件,每件售价6万元。P企业出售100件B产品给Q企业,每件售价6万元,每件成本3万元。Q企业对外销售A产品40件,每件售价6万元;对外销售B产品80件,每件售价7万元。(3)P企业6月25日出售一件产品给Q企业,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元,Q企业购入后作管理用固定资产入账,估计使用年限5年,估计净残值为零,按直线法提折旧。(4)假定不考虑所得税等原因影响。要求:(1)编制P企业和和长久股权投资业务相关会计分录。(2)计算12月31日和12月31日按权益法调整后长久股权投资账面余额。(3)编制该企业集团和合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)提醒:答题框内不能输入超出个字符。假如超出字符,请使用附件上传功效。上传附件1)编制P企业和和长久股权投资业务相关会计分录。1月1日借:长久股权投资33000贷:银行存款33000分配现金股利1000万元借:应收股利(1000×80%)800贷:长久股权投资800借:银行存款800贷:应收股利800分配现金股利1100万元应收股利=1100×80%=880(万元)应收股利累积数=800+880=1680万元投资后应得净利累积数=0+4000×80%=3200万元应恢复投资成本800万元借:应收股利(1100×80%)880长久股权投资800贷:投资收益1680借:银行存款880贷:应收股利880(2)计算12月31日和12月31日按权益法调整后长久股权投资账面余额。按权益法调整后长久股权投资账面金额=33000+4000×80%-1000×80%=35400(万元)按权益法调整后长久股权投资账面金额=35400+5000×80%-1100×80%=38520(万元)(3)编制该集团企业和合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)抵销分录1)投资业务借:股本30000资本公积2000盈余公积1200未分配利润9800商誉1000贷:长久股权投资35400少数股东权益8600(30000+1000+9800+1200+1000)×20%=8600借:投资收益3200少数股东损益(4000×20%)800未分配利润——年初7200贷:本年利润分配——提取盈余公积400——应付股利1000未分配利润——年末(7200+4000-1000-400)98002)内部商品销售业务借:营业收入500贷:营业成本500借:营业成本80贷:存货803)内部固定资产交易借:营业收入100贷:营业成本60固定资产――原价40借:固定资产――累计折旧4贷:管理费用4抵销分录1)投资业务借:股本30000资本公积2000盈余公积1700未分配利润13200(9800+5000-500-1100)商誉1000贷:长久股权投资38520少数股东权益9380(30000++1700+13200)×20%=9380借:投资收益4000少数股东损益(4000×20%)1000未分配利润——年初9800贷:本年利润分配——提取盈余公积500——应付股利1100未分配利润——年末132002)内部商品销售业务A产品:借:未分配利润――年初80贷:营业成本80B产品借:营业收入600贷:营业成本600借:营业成本60[20×(6-3)]贷:存货603)内部固定资产交易借:未分配利润――年初40贷:固定资产――原价40借:固定资产――累计折旧4贷:未分配利润――年初4借:固定资产――累计折旧8贷:管理费用8    2.  乙企业为甲企业子企业,201×年年末,甲企业部分资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子企业应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子企业预付账款;应收票据80000元中有40000元为子企业应付票据;乙企业应付债券40000元中有20000为母企业持有至到期投资。甲企业按5‰计提坏账准备。甲企业和乙企业适用企业所得税税率均为25%。要求:对此业务编制201×年合并财务报表抵销分录。提醒:答题框内不能输入超出个字符。假如超出字符,请使用附件上传功效。答案:在合并工