文档介绍：厦门大学
硕士学位论文
利益相关者共同治理模式下的监事会制度研究
姓名:唐小剑
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:唐予华
20070713
内容提要监事会是我国公司法人治理结构的重要组成部分,对公司内部权力平衡和公司的良性发展有着重要意义。当前,我国的公司治理研究中,针对怎样建立健全股东大会制度、董事会制度讨论较多,而关注如何有效发挥监事会监督作用的内容却很少。监事会在公司治理中是否能够发挥法律赋予职权范围内的应有监督作用,特别是在引入了国外的独立董事制度后,对于提高上市公司治理水平将产生重要的影响。系统深入地研究监事会制度及其运行状况,对完善我国上市公司治理有着重要的理论和实践意义。有鉴于此,本文采用规范的研究方法,对监事会制度的理论与实践进行了较为系统的研究,将利益相关者共同治理理论应用于我国监事会制度的重构,建立了利益相关者共同治理模式下的监事会制度,这也是本文的创新之处。利益相关者共同治理模式下的监事会制度是对我国现行监事会制度的重大改革。其目的在于使公司利益相关者共同参与公司治理,实现监事会的功能。本文的研究对我国公司内部监督机制的完善具有一定的参考价值。论文首先阐述监事会制度基本问题,接着构筑该项研究的理论基础,其中着重分析了利益相关者理论,通过监事会制度国际比较研究及我国公司内部监督机构关系分析,理顺了监事会与独立董事、监事会与内部审计的关系。结合我国上市公司现行监事会制度现状分析,得出监事会制度在我国上市公司中的实践效果可以说是不明显的,监事会在法律赋予的职权范围内没有发挥应有监督作用的结论。针对我国监事会制度现状及失效原因,借鉴和吸取其他国家和地区公司监事会制度的先进经验,将利益相关者共同治理理论应用于我国监事会制度的重构,构建了利益相关者共同治理模式下的监事会制度。最后,通过设计相应机制以保障其履行监督功能。关键词:利益相关者共同治理监事会
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砷年翵弓日声明人┟:/季、⒍鄇厦门大学学位论文原创性声明兹呈交的学位论文,是本人在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果,均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。
作者签名:/芗、、】、锄日期:沙月哆日厦门大学学位论文著作权使用声明日期:竽晗υ耭岁日本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电子版,有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅,有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索,有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。本学位论文属于⒈C年解密后适用本授权书。⒉槐C/朐谝陨舷嘤ê拍诖颉”导师签名:
引言一、研究背景公司的监事会制度,是公司法人治理结构的重要组成部分,是公司机构分权制衡的一种必要选择,对公司内部权力平衡和公司的良性发展有着重要意义。在我国,立法上关于监事会制度的规定始于年鹿揖锰逯聘母镂被发布的《股份有限公司规范意见》。年拢泄ぜ嗷岱⒉剂薼:关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,在上市公司强制性地推行独立董事制度。年月,十届全国人大常委会第十八次会议对年颁布的谢人民共和国公司法》韵录虺公司法》髁巳嫘薅月起施行,对监事会制度以立法形式加以确认,明确规定我国的股份有限公司应设立监事会制度,与公司董事会相平行,共同隶属于股东大会,并同时规定上市公司应设立独立董事,具体办法由国务院规定。从‘公司法》的规定来看,我国目前的公司治理结构是两种模式交叉的混合模式,具有双重特征。当前,我国公司治理改革的研究成果和相应举措主要侧重于股东大会制度的健全、董事会制度的完善缫攵懒⒍隆⑸枇⒆派蠹莆被等方面,而对于公司监事会制度的研究则不够重视。造成上述状况的原因在于,一方面人们在理论上对公司监事会制度存在的必要性认识模糊;另一方面,实践中也普遍存在弱化监事会监督职能的倾向。而过去我国资本市场频繁发生的舞弊事件,这在相当程度上都是公司治理结构不健全导致的恶果。因此,作为上市公司三会之一的监事会在公司治理中是否能够发挥法律赋予职权范围内的应有监督作用,对提高上市公司治理水平将产生重要的影响,系统深入地研究监事会制度及其运行状况,构建适合我国国情的监事会制度,对完善上市公司治理,增强我国企业的国际竞争力,无疑具有重要的理论和实践意义。有鉴于此,本文力图针对我国监事会制度现状,借鉴和吸取其他国家和地区公司监事会制度的先进经验,结合我国国情,探讨如何构建适合我国国情的监事会制度。
二、文章结构与代理成本理论、分权制衡理论,着重分析和评价了监事会制度理论的新进展一图,由公司利益相关者——中