文档介绍：《税务会计与纳税筹划》
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主要内容
第一章总论
第一节税务会计概述
第二节纳税基础知识
第三节纳税筹划基本理论
第四节纳税筹划技术
第二章流转税的纳税筹划与会计核算
第一节增值税的纳税筹划与会计核算
第二节营业税的纳税筹划与会计核算
第三节消费税的纳税筹划与会计核算
第三章所得税的纳税筹划与会计核算
第一节企业所得税的纳税筹划与会计核算
第二节个人所得税的纳税筹划与会计核算
第四章其他税种的纳税筹划与会计核算
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第一章总论
第一节税务会计概述
一、税务会计（Taxtation Acounting)的概念

税务会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测和决策，达到既依法纳税、又合理减轻税负目的的一个会计学分支。
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二、税务会计的目标
1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入
2、正确进行税务处理、维护纳税人合法权益
3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划
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第二节纳税基础知识
一、税制构成的基本要素

1、纳税人（纳税主体）
2、课税对象（征税对象、征税客体）
3、税率
4、纳税环节
5、纳税地点
6、纳税期限
7、减免税：减税、免税、起征点、免征额
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二、企业应纳税种类（不同的划分标准）
：增值税、消费税、营业税和关税
：资源税和城镇土地使用税
：企业所得税、个人所得税
：筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税
：房产税、车船税、印花税、屠宰税、契税
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第三节纳税筹划基本理论
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。
二、纳税筹划的内容
目前有三种不同的观点：
（一）认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划，也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴；
（二）将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内；
（三）认为纳税筹划是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。
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纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。
避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。
节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。
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规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。
税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。
涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽略不计的一种状态。
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三、纳税筹划产生的原因
纳税筹划并不是自古便有，它是一定历史时期的特定产物，其产生具有主观和客观两方面的原因。
1．纳税筹划产生的主观原因
任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。
2．纳税筹划的客观原因
（1）纳税人定义上的可变通性。
（2）课税对象金额的可调整性。