文档介绍：超市财务管理制度 1 、实收资本的核算企业收到投资时,按投资的内容不同,作如下会计分录: 借:银行存款、固定资产……贷:实收资本 2 、递延资产的核算核算的内容:筹建期间的改造支出,修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理: 借:递延资产——开办费贷:现金、其他应付款、应付帐款 3 、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理: 借:固定资产、低值易耗品贷:现金、应付帐款、其他应付款 4 、库存商品的核算( 1)现金购进借:库存商品——超市、烟酒、仓库贷:现金( 2)厂家送货入店内借:库存商品——超市、烟酒、仓库贷:应付帐款——×× 厂家( 3)店内调拨借:库存商品——超市、烟酒、仓库贷:库存商品——超市、烟酒、仓库( 4)食品厂配货借:库存商品——超市贷:其他应付款——食品厂( 5)退货残次的核算退回厂家借:应付帐款——×× 厂家贷:库存商品——超市、烟酒、仓库残次处理借:现金经营费用——残次贷:库存商品——超市、烟酒、仓库菜残次处理借:现金经营费用——菜残次贷:库存商品——菜月末菜残次全部计入成本借:商品销售成本贷:经营费用——菜残次(红冲) 人为损坏、报损借:其他应收款——××× 贷:库存商品——超市、烟酒、仓库 5 、收入的核算( 1)自营收入的核算借:现金预收帐款——自选券经营费用——收银误差其他应收款——收银短款其他应收款——现金奖券贷:商品销售收入——超市、烟酒说明:店内奖券视同现金保管,保证帐帐相附,每月调整余额,如发生无法兑换的奖券,店长、主管会计签字后店内作费用处理。( 2)厂家收入的核算借:现金预收帐款——自选券其他应收款——收银短款贷:其他应付款——厂家( 3)租金的收取办法正常收取,按合同执行借:其他应付款——厂家贷:营业外收入帐面够扣不来结算,开具收据入帐(税金结帐时一次性扣回) 借:其他应付款——厂家(租金、工资) 贷:其他应收款——工资营业外收入(不含税金) 帐面不够扣,不来结算(包含店内不收营业款,自交租金的租赁户),根据公司规定,写出书面汇报一式三份,总经理一份,业务部门负责人一份,财务一份,必须有总经理、业务部门负责人签字。 6 、结算货款的核算( 1)自营商品厂家送货入店内,财务核票后借:应付帐款——×× 厂家贷:其他应付款营业外收入(促销管理费、陈列费等) ( 2)本地供应商结算借:应付帐款——×× 厂家贷:现金营业外收入(堆头费等) ( 3)租赁户结算借:其他应付款——×× 厂家经营费用——票据、广告等费(红冲) 贷:现金营业外收入(租金、扣除、返利等) 其他应付款——工资( 4)联营户结算(联营扣点结算时一次性扣回) 借:其他应付款——×× 厂家经营费用——票据、广告等(红冲) 贷:现金营业外收入(联营扣点、返利、扣税等) 7 、费用支出的核算( 1)费用核算的范围界定: A、运输费(过路费)。 B、其他费用(含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等)。 C、修理费(含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理)。 D、日常开支(含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等)。 E、票据(小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸