文档介绍：2
审计业务的承接
审计学：实务与案例
目标 2 - 1
了解业务承接的两大目标及其基本程序
学习目标
目标 2- 2
熟悉如何初步了解和评价客户
目标 2- 4
熟悉初步业务活动的目的和质量控制
目标 2- 5
掌握如何利用其他审计师工作
目标 2- 6
掌握如何利用其他审计师工作
目标 2- 7
掌握前后任审计师沟通的程序与内容
目标 2- 8
掌握初步评估舞弊的相关内容
目标 2 - 9
目标 2- 10
熟悉审计业务约定书的基本内容、
重签与变更
了解满足并超越客户期望的方法
目标 2- 3
掌握客户信息的来源及收集信息的方法

2. 承接业务的初步业务活动
业务承接的实务流程
审查目标客户，确定是否承接业务
说服客户聘用审计师
业务承接的目标
在进行业务承接的决策中，接受客户和为客户所接受有何不同？
讨论了
承接业务的初步业务活动
（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应在质量控制程序
考虑：
被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；
项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源；
会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。
（2）评价遵守职业道德规范的情况
（3）及时签订或修改审计业务约定书
审计业务承接的实务流程
，获取客户相关信息资料

初步评价业务承接
避免履约风险
被起诉
职业名誉的损失
初步了解和评价客户的目的
缺乏盈利性
通过巡视客户的经营场所、检查客户文件资料、与客户的管理层和员工进行讨论等获取来自客户的信息
利用搜索客户、行业和政府的网站、媒体以及政府数据库等获取公共信息
利用会计师事务所的经验，如对于老客户，审计师应当复核其以前年度的工作底稿；对于新客户，后任审计师应当向前任审计师咨询，对新客户的基本情况进行初步审查
评估客户背景情况P21
评价是否承接委托应考虑的因素P21
项目
因素
审计师可控因素
1. 专业知识和人员配备：事务所的员工是否具备或能够获取必要的专业知识，可以按照执业准则及时完成审计业务
2. 独立性：事务所是否独立于客户，能够提供无偏见的结论
审计师必须加以评估的因素
3. 诚信：公司管理层的诚信是否足以让事务所有理由相信管理层不会有意进行重大欺诈或做出违法行为
：公司的声誉是否良好，事务所接受其作为客户是否会招致损失或麻烦
：公司是否积极遵守会计准则，其财务报表能否全面、公允地反映公司的财务状况以及经营业绩
：公司是否存在极糟的业绩或其他负面因素导致其近期内面临停业的危险
：接受并完成这项审计业务约定能否给事务所带来合理的利润