文档介绍：货款回收管理办法
编制：财务部审核：刘勇批准：王欣红
1目的
为有效控制货款回收风险，完善销售与财务管理流程，减少坏账损失，特制定本办法。
2适用范围
国内贸易部、养殖事业部、财务部。
3原则与分类：
1公司产品销售原则为现销，钱货在交易时即时清结；
2对于大客户、地区经销商、批发商、集团客户等的赊销行为，必须签订销售合同；
3政府机关、事业单位等客户未签订销售合同的临时赊销行为，按照《大连獐子岛渔业集团股份有限公司产品销售价格管理办法》中关于临时赊销的规定执行；
4付货前的资金审核
，客户使用现金、信用卡结算为即时清结，收银员盖“收讫”印后付货；集团本部直接销售时，本部（或指定单位）出纳收到货款，在《销售票》盖“收讫”印后，交仓库出库产品。
2销售终端现销时，客户使用支票和电汇结算时，资金到账方可付货；对于信誉良好的客户可以在缴纳支票时付货，客户认定使用《支票结算客户审批单》，由销售主管部门经理、财务部经理会签后原件留财务部，复印件交销售终端和销售主管部门，收银员填写《支票接受记录》；
3销售终端在异地发货的现销客户的预付款直接汇至财务部指定账户，每天订货金额不得超过财务部账户的预收账款额；
4签订合同与临时赊销的客户，购货金额不得超过合同或审批单规定赊销金额，合同及赊销批准需交财务部销售会计。
5货款回收程序
、批发商、集团用户实行业代负责制；各销售终端的业代，负责赊销款项的催收工作；
2各销售终端会计每日17： 00前编制《客户应收与预收账款余额表》
给予业代和负责人，以利收款。
3业务人员到送货单位收回现金，应给客户开具《收据》交客户一联，并于当日或次日上班时如数交财务人员入帐，缴款后财务人员在交回的《收据》两联上盖“收讫”印，业代和收银各留一联。若有延迟缴回或调换客户名头者，均依挪用公款处理；缴回票据的发票人若与购货单位（发票）抬头不同，应经购货抬头客户正式背书，否则应由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所付，即视同挪用公款处理；
4送交财务部集中结算的支票等，在货款到账时，由财务部出纳填制《客户缴款到账通知单》，经销售会计审核签字后，并加盖财务专用章后传递给各销售终端收银员和会计，收银员依此开具《收据》，及时传递一联给业代，以明确款项实际收到，同时记录
《支票接受记录》。
5. 5对于支票付款客户空头、支票退票、赊销客户逾期未付款等问题账款行为，在发生时各财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送公司财务部和国内贸易部，国内贸易部要及时报告主管副总经理，做出停止供货等止损决定，要及时对业务代表进行聆询，查明原因，同时立刻发出《问题客户处理通知单》一式二份，传真销售终端一份，复印财务部一份；同时业务代表协同财务人员及时发出《催款单》，追索款项。如无法追回，可诉诸法律予以追缴。
6对于赊销帐期的认定按照先欠先还的原则确定；
6对账
，根据本月发生的未结算账目填制《客户对账单》，加盖印章后传真给客户，客户应于下月3日前将核实后的账单返回；
2对于有异议的账单，财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送