文档介绍：神宇通信科技股份公司审计报告
天职业字[2021 ] 5686 号
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审计报告 1
2020 年度财务报表 6
2020 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2021]5686 号
神宇通信科技股份公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了神宇通信科技股份公司（以下简称“神宇股份”）财务报表，包括 2020 年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了神宇股份2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神宇股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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审计报告（续）
天职业字[2021]5686 号
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款坏账准备
截至 2020 年 12 月 31 日，合并财务报表中应收账款余额
为 19, 万元，坏账准备余额为 1, 万元。应收账款账面价值占资产总额的 %，金额重大。神宇股份管理层（以下简称“管理层”）根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估确定预计损失率。确定应收账款坏账准备的金额需要管理层考虑客户的信用风险、历史付款记录、存在的争议以及前瞻性因素等情况后确定预计未来损失率，进行重大判断及估计。基于此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、（十）；应收账款账面余额及坏账准备见附注六、（四）。
（二）存货跌价准备

针对应收账款坏账准备我们实施的审计程序包括但不限于：
对神宇股份信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
分析神宇股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备计提的充分性；
分析计算神宇股份资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
通过分析神宇股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
获取神宇股份坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
重新计算坏账计提金额是否准确。
截至 2020 年 12 月 31 日，合并财务报表中存货余额为
10, 万元，存货跌价准备为万元。存货账面价值占资产总额的 %，金额重大。存货跌价准备的提取取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价和至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。关于存货跌价准备会计政策见附注三、（十二）；存货跌价准备见六、（八）。
针对存货跌价准备我们实施的审计程序包括但不限于：
了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
对神宇股份存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进行测试，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
执行存货减值测试，检查是否按神宇股份相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
审计报告（续）
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