衡水电大会计制度设计.ppt

文档介绍：会计制度设计
衡水电大
*
2021/5/10
目录
本次学****内容
上次学****内容回顾
下次学****内容提示
上次学****内容回顾
会计报表项目排列
用直接法和间接法计算经营活动现金流量。
原始凭证的设计
本次学****内容
一、货币资金业务会计制度设计
二、应收及预付业务会计制度设计
货币资金业务会计制度设计
货币资金的内容及特点
货币资金收入、支出的内部控制制度
货币资金内部报告设计
货币资金核算方法设计
货币资金的内容及特点
货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金，包括现金、，如银行冻结存款，均不能视为货币资金。
流动性强
特点 联系性广
管理要求严格
货币资金业务会计制度设计的目标
（1）落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全。
（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要。
（3）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息。
（4）借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。
货币资金业务内部控制方法的设计
一、授权批准及岗位分工控制制度
二、货币资金收入的内部控制制度
三、货币资金支出的内部控制制度
四、货币资金清查控制制度
货款及收款凭证
收款凭证
业务部门



会计岗位
核对收款凭证、银行回单
和会计记录
出纳岗位


,
登记日记帐后送会计岗位
开户银行
收取款项并出具收款回单
收款凭证
银行存款回单
货币资金收入的控制程序
款项
货币资金的收入其他控制制度
严格控制收款日期和收款金额，保证及时收取，及时送存银行。
所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。
建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。