文档介绍：北京市土地开发整理项目财务资金管理
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二○○六年三月
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内容介绍
背景介绍
项目资金管理的基本要求
项目资金的支出范围
项目资金管理的主要内容和方法
项目资金管理的依据
项目资金的会计核算
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一、背景介绍
(一）土地开发整理资金来源
（二）近年来资金增长情况
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二、项目资金管理的依据
（一）通用性法律、法规和制度
《预算法》、《预算法实施细则》及相关法规制度
• 涉及土地开发整理项目资金管理主要是项目预算的编制、审批、执行、监督、拨款、支出核销等工作。
•涉及土地开发整理项目资金管理的主要是项目专项资金收支管理、会计核算、会计监督等项工作的基本要求和原则规定
•涉及土地开发整理项目资金管理的主要是内部审计监督、外部审计监督以及项目预决算审计等工作
《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》及相关法规制度
《审计法》及相关法规制度
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二、项目资金管理的依据
（二）专业性法规制度规定
《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发[2000]282号）
《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》（国土资发[2003]316号）
《新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法》（财建[2001]330号）
《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》（国土资发[2003]21号）
《国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法》（国土资发03]122号）
《土地开发整理若干意见》（国土资发[2003]363号）
《土地开发整理项目预算编制办法》（国土资源部财[2001]41号）
《土地开发整理项目定额》
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二、项目资金管理的依据
（三）地方专业性法规制度规定
《北京市土地开发整理项目管理暂行办法》
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三、项目资金管理的基本要求
（二）建章建制的要求
（一）财务机构设置的要求
（四）项目资金专款专用的要求
（三）项目预算和资金计划的要求
（五）会计核算的要求
（六）监督检查的要求
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三、项目资金管理的基本要求
项目承担单位必须单独设有财务机构和一定数量的会计人员，在本单位负责人领导下，具体负责项目资金日常管理工作。
在财务管理上，应按项目资金管理的要求，设置管理岗位，明确各岗位的职责和权限。
单位负责人为项目资金管理第一责任人。
（一）财务机构设置的要求
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三、项目资金管理的基本要求
（二）建章建制的要求
必须建立项目资金管理的各项规章制度，如实物资产管理、工程合同管理、项目成本管理、费用开支标准及审批程序等
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三、项目资金管理的基本要求
项目资金使用和管理应严格执行预算
（三）项目预算和资金计划的要求
经批准的项目预算和年度资金计划，原则上不得随意变更，如因特殊原因确需调整预算，应按有关规定报批。
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