文档介绍：基于华能集团的内部控制案例分析赵国新!西南财经大学会计学院!! ! 摘! 要" 随着我国市场经济的发展! 集团公司形式已经成为重要的经济组织形式! 而集团公司的内部控制情况如何值得我们关注"中国华能集团创立于,-74 年! 是国家授权投资的机构和国家控股公司的试点!以电力为主业!为中国五大独立的发电公司之一" 本文则主要以华能集团为例! 从内部控制五要素着手分析华能核心控股公司针对华能集团整体的内部控制情况!并从华能集团的内部控制情况中汲取值得其他企业集团借鉴之处" !关键词"华能集团!内部控制!经验!! 一#内部控制分析,2 内部环境分析!内部环境是整个企业实施内部控制的基础!内部环境通常包括治理结构"机构设置及权责分配"内部审计"人力资源政策" 企业文化等!本文认为#核心控股公司应该重点从人力资源政策以及企业文化方面进行集团内部环境的建设!而对其他的比如成员公司的机构设置" 内部审计等则应该进行强有力的监管#以使其达到规定标准! ,2, 人力资源政策! $ , %人才引进情况.//: 年华能集团推进&人才强企’战略#成立实施&人才强企’战略领导小组!华能集团坚持人力资源是第一资源! 经过几年的&人才强企’战略的实施# 华能集团的人才队伍不断发展壮大! $ . %人才培养情况华能集团具有明确的人才培养目标!./,. 年 8 ././ 年#选拔培养.// 名左右的高级管理人才#5// 名左右的高级专业人才#,/// 名左右的高级技能人才!使具有大专以上知识含量的人才比例达到-/I 左右# 高级专业人才和高级技能人才比例均达到 4/I 左右! $ 0 %人才激励机制华能集团有清晰明确的业绩考核制度!人才激励制度就是建立在业绩考核制度之上!通过计算形成每个公司的奖励基金# 再通过业绩等级确定相关人才的奖金额! 华能集团设定的人才激励机制相对公平# 能激发人才的工作热情! $ : %人事控制情况华能集团对人事控制采取的方针是&抓大权# 放小权’#& 抓大权’指的是对经理人员的直接任命# 全年报酬的确定以及对每个子公司中各职能部门职位数目的确定#&放小权’指的是除了重要岗位由集团任命之外# 其他岗位可由成员公司自行决定任命! 由上述可以看出# 华能集团的人力资源政策相对比较完善#具有明确的人才战略目标#人才培养机制激励机制#以及人事控制情况!对集团企业来讲#人事控制尤为重要! 集团公司除了要给子公司自己的决策空间外# 还必须实行必要的控制# 以确保各子公司能更好的实施集团的战略目标! ,2. 企业文化建设!大型集团公司的企业文化的目标应该是使得成员公司具有归属感#使命感# 以控股公司为核心# 共同为了实现集团的战略发展而努力#使得整个集团具有凝聚力! 除了具有明确的企业价值观之外#大型集团公司更重要的是把企业理念深入到各个成员公司! 华能集团的企业价值观为(做大"做强"做行业标杆#打造&三色公司’! 企业理念为一个目标"两个第一"三个创新"四项战略! 由上可看出# 华能集团的软环境建设良好!从整个集团的角度# 人力资源政策能对整个集团的高层人才进行控制# 能提升集团的核心凝聚力) 企业文化建设不仅有明确的企业价值观# 而且把企业文化理念转化为具体的目标在各成员企业中实施# 避免了整个集团只有空而大的企业文化现象! .2 风险评估分析! .2, 内部风险! $