文档介绍：1第四章内部控制过程 2学****目的?理解内部控制目标的确定?掌握事项识别的概念、方法和技术?掌握风险评估和风险应对?理解控制活动的要素?了解信息系统的控制 3案例:法兴银行的黑色星期四?2008 年1月24日,法国兴业银行曝光一起令全球金融业瞩目的违规事件。?面对交易员盖维维尔近一年的违规操作,控制系统安全报警 75次,而其内控机制响应迟钝, 终酿大祸……?原因分析与启示。 4第一节目标确定 5目标设定?内部控制与企业任务及目标?愿景与企业战略目标?其他相关目标?企业战略目标与风险偏好?风险容忍程度的确定 6 作为 COSO 在1994 年内部控制框架基础上加入的新要素之一, ERM 框架下的内部控制将“目标制定”界定为“在战略层次上设立目标,为经营、报告、保护资源和合规目标建立基础。内部控制与企业任务及目标 7愿景与企业战略目标?愿景——难以实现的高级目标?企业战略目标 8愿景?所谓愿景,即是由组织内部的成员制订,通过团队讨论并获得组织一致共识而形成的大家愿意全力以赴的未来方向。?所谓愿景管理,是结合个人价值观与组织目的, 通过开发愿景、瞄准愿景、落实愿景的三部曲来建立团队,促使组织成功及组织力量极大化地发挥。 9企业战略目标?战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定,同时也是企业愿景的展开和具体化。?战略目标的特点是宏观性、长期性、相对稳定性、全面性、可分性、可接受性、可检验性、可挑战性。 10 其他相关目标?经营目标?报告目标?资源目标?合规目标