文档介绍：证券公司年度报告内容与格式准则
(2013 年修订)
(2013 年 11 月 20 日证监会公告[2013]41 号)
第一章总则
第一条为规范证券公司年度报告的编制及信息披露行为,
保护公司股东和债权人的合法权益,提高证券公司财务信息质
量,根据《公司法》、《证券法》、《证券公司监督管理条例》、
《企业会计准则》等法律、法规,及中国证券监督管理委员会(以
下简称中国证监会)的有关规定,制订本准则。
第二条凡根据《公司法》、《证券法》规定经批准设立的
证券公司(以下简称公司)应按照本准则的要求编制年度报告,
并在每个会计年度结束之日起 4 个月内向中国证监会报送。
已公开发行证券的公司除执行本准则外,还应按照公开发行
证券的公司信息披露有关规定编制与披露年度报告。未公开发行
证券的公司还应按照本准则第四章要求编制并向社会公开披露
信息。
第三条公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员
应保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏,并就其承担个别和连带的法律责任。
第四条本准则是对公司年度报告编制和披露的最低要求。
— 1 —
对年度报告使用者有重大影响的信息,公司均应披露。
在不影响披露内容完整性和妨碍阅读的前提下,公司可采用
相互引证的方法,对各相关部分的内容进行适当的处理,以避免
不必要的重复。
第五条公司年度报告中的财务报表应经具有证券期货相
关业务资格的会计师事务所审计,有关审计报告应由该所盖章,
并由两名注册会计师签名盖章。
编制合并财务报表的公司,纳入合并范围的企业和特殊目的
主体的年度财务报表,以及对公司财务报表有重大影响的联营企
业、合营企业的年度财务报表,也应由具有证券期货相关业务资
格的会计师事务所审计。
中国证监会要求的其他专项报告也应由具有证券期货相关
业务资格的会计师事务所审计。
第六条公司必须在年度报告中全文转载注册会计师的审
计意见,不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发
意见的财务报表。
第七条公司在编制年度报告时还应遵循如下一般要求:
(一)年度报告中引用的数字应采用阿拉伯数字,有关货币
金额除特别说明外,指人民币金额,并以元、千元、万元、百万
元或亿元为单位。
(二)公司可根据有关规定或其他要求,编制年度报告外文
译本,同时应保证中外文文本的一致性,并在外文文本上注明:
— 2 —
“本报告分别以中、英(或其他语种)文编制,在对中外文文本
的理解上发生歧义时,以中文文本为准。”
(三)年度报告封面应载明公司名称、“年度报告”的字样、
报告期年份,也可载有公司的外文名称、徽章、图案等。年度报
告的目录应编排在显著位置。年度报告目录应标明各章、节的标
题及其对应的页码。
(四)公司编制年度报告时可以图文并茂,采用柱状图、饼
状图等统计图表,以及必要的产品、服务和业务活动图片进行辅
助说明,提高报告的可读性。
第八条编制合并财务报表的公司,年度报告正文中披露的
数据应以合并报表数据为基础。按照监管要求需用母公司数据计
算和编制的内容除外。
第二章年度报告
第一节重要提示、目录和释义
第九条公司应在年度报告显要位置作出如下(但不限于)
重要提示:
“本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证
年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏,并就其承担个别和连带的法律责任”。
— 3 —
如有董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或
无法保证其真实、准确、完整的,应当声明:“×××无法保证
本报告内容的真实、准确、完整”,并说明理由。同时,单独列
示未出席董事会审议年度报告的董事姓名及原因。
公司负责人、主管会计工作的负责人及会计机构负责人(会
计主管人员)应声明并保证年度报告中财务报表的真实、准确、
完整。
如果执行审计的会计师事务所对公司财务报表出具了非标
准审计意见,重要提示中应增加以下陈述:
“××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保
留意见(或保留意见、无法表示意见、否定意见)的审计报告,
本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请注意阅读”。
第十条公司应对可能造成报告使用者理解障碍以及特定
含义的术语做出通俗易懂的解释,年度报告的释义应在目录次页
排印。
第二节公司概况
第十一条公司应披露如下简介:
(一)公司的法定中、外文名称及缩写;
(二)法定代表人、总经理;
(三)注册资本、净资本和各单项业务资格;