文档介绍：企业内部控制学培训课件(PPT 142页)
企业内部控制学（第二版）
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第一章 内部控制概述
第二章 内部控制要素——内部环境
第三章 内部控制要素——风险评估
第四章 内部控制要素——控制活动
第五章 内部控制要素——信息与沟通
第六章 内部控制要素——监控
第七章 内部控制设计的原则与方法
第八章 内部控制评价概论
第九章 内部控制评价体系
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财务报表,确定经济业务发生的日期,以便按照会计期间进行记录,在财务报表中恰当地表述经济业 务及对有关的内容进行揭示。
(3)控制程序(Control Procedure),是指企业为保证目标的实现而建立的政策和程序,如经济业务 和经济活动的适当授权;明确各个人员的职责分工,如指派不同的人员分别承担业务批准、业务记 录和财产保管的职责,以防止有关人员对正常经济业务图谋不轨和隐匿各种错弊;账簿和凭证的设 置、记录与使用,以保证经济业务活动得到正确的记载,如出厂凭证应事先编号,以便控制发货业 务;资产及记录的限制接触,如接触电脑程序和档案资料要经过批准;已经登记的业务及其记录与复 核,如常规的账面复核,存款、借款调节表的编制,账面的核对,电脑编程控制,以及管理者对明细报 告的检查等。
四、内部控制框架阶段
(1)控制环境(Control Environment),包括员工的忠实和职业道德、人员胜任能力、管理哲学和 经营作风、董事会及审计委员会、组织机构、权责划分、人力资源政策及执行。
(2)风险评估(Risk Appraisal),包括经营环境的变化、新技术的应用及企业改组等。
(3)控制活动(Control Activity),包括职务分离、实物控制、信息处理控制、业绩评价等。
(4)信息与沟通(Information and Communication),包括确认记录有效的经济业务、采用恰当的
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货币价值计量、在财务报告中恰当揭示。
(5)监控(Monitoring),包括日常的管理监督活动、内部审计及与外部团体进行信息交流的监控 。
五、风险管理阶段
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第二节 内部控制的概念
一、内部控制的含义
,通过组织结构的制衡安排和控制政策的标准化得 以实现
二、内部控制的分类
(一)按内部控制主体分类
(二)按控制实施方式分类
(三)按控制目标分类
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三、内部控制与法人治理及内部审计
(一)内部控制与法人治理
(1)股东权利。
(2)对股东的平等待遇。
(3)利益相关者在公司治理结构中的作用。
(4)信息披露和透明度。
(5)董事会责任。
(二)内部控制与内部审计
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图1—1 内部控制与内部审计的关系
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第三节 内部控制的功能与局限性
一、内部控制的功能
(一) 有效抵御风险,实现持续健康发展
(二)保障资产安全、完整
(三)提高会计信息质量
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二、内部控制的局限性
(一)成本限制
(二)人为错误
(三)串通舞弊
(四)滥用职权
(五)制度失效
(六)非经常性事项