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财务管理公式
一、财务报表分析
1、流动比率 =流动资产÷流动负债
2、速动比率 =速动资产÷流动负债
保守速动比率 =( 现金 +短期证券 +应收票据 +应收账款净额 ) ÷流动负债
3、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数
4、存货周转率 ( 次数 )= 销售成本÷平均存货其中：平均存货 =( 存货年初数 +存货年末
数) ÷2
存货周转天数 =360/存货周转率 =( 平均存货× 360)÷销售成本
5、应收账款周转率 ( 次)= 销售收入÷平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额 ; 应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数 =360÷应收账款周转率 =( 平均应收账款× 360) ÷销售收入净
额
6、流动资产周转率 ( 次数 )= 销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率 =销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率 =( 负债总额÷资产总额 ) ×100% (也称举债经营比率 )
9、产权比率 =( 负债总额÷股东权益 ) ×100% (也称债务股权比率 )
10、有形净值债务率 =[ 负债总额÷ ( 股东权益 - 无形资产净值 )] ×100%
11、已获利息倍数 =息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率 =长期负债÷ ( 流动资产 - 流动负债 )
12、销售净利率 =( 净利润÷销售收入 ) ×100%
13、销售毛利率 =[( 销售收入 - 销售成本 ) ÷销售收入 ] ×100%
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14、资产净利率 =( 净利润÷平均资产总额 ) ×100%
15、净资产收益率 =净利润÷平均净资产 ( 或年末净资产 ) ×100%
=销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数 =资产总额÷所有者权益总额 =1÷(1- 资产负债率 )=1+产权比率
17、平均发行在外普通股股数 =∑( 发行在外的普通股数×发行在外的月份数 ) ÷12
18、每股收益 =净利润÷年末普通股份总数 =( 净利润 - 优先股利 ) ÷( 年末股份总数 - 年
末优先股数 )
19、市盈率 ( 倍数 )= 普通股每市价÷每股收益
20、每股股利 =股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率 =普通股每股股利÷普通股每股市价
22、市净率 =每股市价÷每股净资产
23、股利支付率 =( 每股股利÷每股净收益 ) ×100%
股利保障倍数 =1/ 股利支付率（二者互为倒数）
24、留存盈利比率 =( 净利润 - 全部股利 ) ÷净利润× 100%
25、每股净资产 =年末股东权益 ( 扣除优先股 ) ÷年末普通股数 ( 也称每股账面价值或
每股权益 )
26、现金到期债务比 =经营现金净流入÷本期到期的债务 ( 指本期到期的长期债务与
本期应付票据 )
现金流动负债比 =经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比 =经营现金净流入÷债务总额 ( 计算公司最大的负债能力 )
27、销售现金比率 =经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量 =经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率 =经营现金净流入÷全部资产×